做免税进项转出怎么算

1. 请问免税产品进项税转出怎么做

纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利内和容个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

处理如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

(1)做免税进项转出怎么算扩展阅读：

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

2. 免税收入该在什么时点计算进项税额转出

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是回用于增值税应税项答目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

3. 关于免税货物进项税额转出怎么算

税局认为用于国内外销售的主要原材料存放于同一地点，使用中不能明确区专分。即税局不认属同由海关核定的《加工贸易手册》（根据已核定的单耗及已转厂的产品数量倒推出用于转厂的免税进口的原材料数量），要求我公司对所有进项税额先按转厂与总的销售收入的比例转出进项税额，待手册核销后再到税局把原转出的进项税转回来，也就是那个月的进项税额会非常高了。 建议，你们在账面上分开纪录，在库存商品下设二级明细，内销商品，进料加工商品，这样即便原材料在一起，税务局是无法分辨的。

4. 免税商品进项增值税转出如何计算

1、如果你单位是销货方，发生销售退货，你单位应该开具红票，根据红票入内账，做红字冲容销凭证。2、如果你单位是购货方，根据对方开具的退货发票入账。会计分录：借：银行存款等贷：库存商品等贷：应交税金--增值税（进项税转出）或者借：库存商品等（红字）借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）贷：银行存款等（红字）

5. 免税货物进项税转出公式

一般都是按比例法计算的，现在账实法 税务局基本上不承认，不管你做账多明专细。比例法免税进属转出 =当月免税销售额/当月全部销售额*当月全部进项税额，1-11月都是这么计算，到12月时，是用当年全部免税销售额/全年销售收入*全年进项税额-1-11月已转出进项税， 每月转的和全年计算转的，会有部份差异，全部在12月调整，一般要求在 申报12月增值税时需要到税务局增值税清税备案

6. 免税出口货物涉及进项税转出怎么算出来

一来、这里的进项税转出 ，其源实就是“出口销售额乘征退税率之差”，即“当期免抵税不得免征和抵扣税额”。 二、具体计算公式为： 当期免抵税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）。 如：若征税率17%，退税率15%，则2%就是当期不得免征和抵扣税额。会计处理上作为“进项税转出”计入成本。

7. 出口免税对应的进项税额转出怎么计算

出口企业不同于其他企业，其出口货物与购进货物是相对应的，数额为该出口版货物的采购发票权上注明的税额。

8. 增值税表当有出口免税申报时应怎样计算国内进项税转出

出口销售适用免抵退税，免就是免征出口环节的销项税，出口销售税率是0；退版是退给企业为生产这批权产品购进材料、电费等进项税；另外大多数产品都不是100%的退给企业，比如一项产品国内销项税率17%，出口退税率为15%，那么征、退税之间2%的差额就是不得免征和抵扣的进项税，（按照FOB价折合成人民币*2%）在增值税申报表做进项税转出，账务处理：借 主营业务成本（出口产品) 贷 应交税费-增值税-进项税转出

9. 同时有免税业务和非免税业务的进项税转出如何计算

按这个公式来计算。
对于纳税人兼营免税、非应税项目而不能准确确内定应转出进项税容额的，《增值税条例实施细则》规定，应按如下公式计算转出进项税额：当月全部进项税额×当月免税、非应税项目销售额÷当月全部销售额。财税〖2005〗165号文《关于增值税若干问题的通知》将此公式修改为：（当月全部进项税额-当月可准确划分用于应税项目、免税项目及非应税项目的进项税额）×（当月免税项目销售额、非应税项目营业税合计/当月全部销售额、营业税合计）+当月可准确划分用于免税项目和非应税项目进项税额。

10. 免税项目的进项税额转出如何计算

捐款视同销售，不能免增值税，所以就谈不上进项税额转出。
只是公益性的捐赠不超过当年会计利润12%的部分免征企业所得税，这两个概念可不要混要哟。