小微企业的减免税额怎么做账

『壹』 请问小型微利企业减免的那部份所得税怎么入账

小型微利企业减免的那部份所得税减免的不用做分录。
应交所得税是按照应纳税所得额和适用税率计算并作账务处理，减免部分不必单独做账务处理。

『贰』 关于小规模纳税人减免税的账务处理

把减免的税款计入来营业外自即可，小规模纳税人最常见就是增值税减免，例如：

借：应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税 -未交增值税

借 应交税费-应交增值税-未交增值税

贷 营业外收入

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

(2)小微企业的减免税额怎么做账扩展阅读

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

『叁』 小微企业享受免征增值税如何会计处理

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入:

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税

在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借：应缴税费-应缴增值税

贷：营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

1、财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）：

为了深入贯彻实施《小企业会计准则》，解决执行中出现的问题，根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）相关规定，我部制定了《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》，现予印发，请布置本地区相关企业执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

附件：关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定

根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

2、《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）：为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

3、《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）：为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。

『肆』 小微企业所得税减免的金额如何做账

《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
为进一步扶持小型微利企业，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2012年1月1日起规定金额为6万元，即自2012年1月1日起对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
到2014年1月1日起将规定金额从6万元提高到10万元；到2015年1月1日起有提高到20万元；最近一次国务院会议再一次将规定金额从20万元提高到30万元。也即所有小型微利企业的所得额均可以减半后按20%的优惠税率计缴企业所得税。
计提企业所得税的会计分录还是原先的分录，但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率，得出当年累计应缴数，再减去上一季度的累计已缴数，得出本季度的应缴所得税额。
计提企业所得税分录：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的会计分录
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款

『伍』 小微企业所得税税前减免额如何帐务处理

小规模纳税人分为无账抄零申报小规模纳税人和有帐小规模纳税人，如果是零申报的话，做账报税的话，直接可以零处理，很简单。如果是小规模纳税人，需要提供，现金单据（差旅费、业务招待费、员工工资、社保费、通讯费、运输费、邮递费等） 、银行单据（提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单）账公司。发票（本月1日---31日开具的所有发票）、增值税清单（销项汇总清单、销项明细清单）；报表上所需盖的公章；公司员工的月工资额，身份证号码，性别，名字等做账材料。这一块有专业的代理记账公司可以服务。

小微企业全盘帐务处理与纳税申报

『陆』 我想问一下小型微利企业减免所得税怎么做具体分录怎么做

冲掉上次多计提的所得税费用

借：所得税费用-283.5

贷：应缴税费-应交企业所得税-283.5

借：本年利润-283.5

贷：所得税费用-283.5

计提企业所得税分录：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借：应缴税费——应缴企业所得税

贷：银行存款

(6)小微企业的减免税额怎么做账扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

为进一步扶持小型微利企业，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

『柒』 小规模纳税人增值税减免怎么做账

一..增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。专
二..2013年国税总属局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2.小规模纳税人减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入

『捌』 增值税小规模纳税人减免的增值税怎么做账

一..增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。
二..2013年国税总局回公布小规答模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2.小规模纳税人减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入

『玖』 小微企业所得税税前减免额如何帐务处理

以“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”减免政策为例：
其前提是查回账征收。
账务处理答时，直接计算出应缴纳的增值税，然后计提入账即可。
例如，利润为8万元，无其他调整项
则计算所得税为：8*50%*20%=0.8万元
做分录：
借：所得税费用 8000
贷：应交税费-企业所得税 8000