出口与免税的商品怎么计税

① 出口货物免征税的问题

4%在增值税申报时是以进项税转出提现，并计入出口货物成本，免税是出口部份免征增值税专，最属开始先征后退到时候是出口视同内销全部照章征税，施行免抵退后不再征了。抵税是为生产处口产品而购入的国内材料取得的进项税金允许用于抵扣国内销售的销项税金，抵减内销销项税金后还有剩余的进项税金经企业申请在税务审核无误后退还企业就行成了退税，也就是企业的应收出口退税。

② 出口商品要交增值税吗

一般来说，不是能源类的产品，出口是免税的。

按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：

自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法和制度。

其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；

抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

(2)出口与免税的商品怎么计税扩展阅读：

出口货物不交增值税却要交关税的原因：

国家鼓励出口，所以现在出口都是零税率，即增值税是0。

而关税和增值税是两个部门收的，关税是海关收的，增值税是税务部门收的。

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

③ 免税进料加工，免税出口货物，如何计算应纳税额

1、外贸企业进料加工复出口货物应退（免）税计算规定 出口企业将经主管出口退税税务机关签章的申报表报送主管征税税务机关，征税税务机关据此可按规定税率计算注明销售料件的税款，但增值税专用发票上注明的应交税款不计征入库，而由主管退税税务机关在出口企业办理出口货物退税时，在其应退税额中抵扣。调低退税率后，由于征、退税率有差异，现行政策规定实际应抵扣税额,凡进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件的征税税率计算抵扣；凡进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣。从而保证进料加工业务在国内加工生产环节能按照增值税的原理计征加工货物增值部分的增值税款。同时也保证出口企业将进料加工复出口货物按一般贸易的原理作自营销售后，其进口料件已减免税部分不再计算退税。 （1）对进口料件采取作价加工方式复出口的， 应退税额 =出口货物的应退税额-销售进口料件的应抵扣税额 销售进口料件应抵扣税额 =销售进口料件金额×复出口货物退税率（进口料件征税税率小于复出口货物退税税率的按进口料件征税税率）-海关已对进口料件实征的增值税税款 出口企业不得将“进料加工”贸易方式进口料件取得的海关征收增值税完税凭证交主管征税税务机关作为计算当期进项税额的依据，而应交主管出口退税税务机关作为计算退税的依据。 外贸企业采用作价加工方式从事进料加工复出口业务，未按规定办理“进料加工免税证明”的，相应的复出口产品，外贸企业不得申请办理退（免）税。 ⑵对进口料件采取委托加工方式复出口的， 应退税额 ＝购进原辅材料增值税专用发票注明的进项金额×原辅材料退税率＋增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物退税率＋海关已对进口料件实征的增值税税款。 2、生产企业（包括外商投资企业）进料加工复出口货物的退（免）税计算规定 ⑴1995年7月1日前，自营生产企业进料加工复出口货物基本上实行不征不退的政策，即进料加工复出口货物，按出口货物的进项税额退税或在内销货物应纳税款中抵扣。如进料免税，进项税额为零，退税额为零。 ⑵1995年7月1日降低货物退税率后，生产企业以“进料加工”贸易方式进口料、件加工复出口的，对其进口料件应先根据海关核准的《进料加工登记手册》填具“进料加工贸易申请表”，报级主管其出口退税的税务机关同意盖章后，再将此申请表报送主管其征税的税务机关，并准许其在计算加工成品的增值税时对这部分进口料、件按规定征税税率计算税额予以抵扣（通常称之为虚拟进项税额，从当期的应纳税额中扣减）。货物出口后，比照一般出口货物实行退（免）税，主管退税的税务机关在计算其退税或免税额时，应对这部分进口料件规定退税税率计算额并予扣减。 （3）出口企业在申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》时，有两种办法：一是购进法；二是实耗法。 ① 购进法 购进法是从事进料加工的生产企业在进口料件报关进口入库后，将进口报关单进口额折合计算出海关进口料件组成计税价格，乘以复出口货物的征税税率和退税率之差，在计算当期应纳税额时从出口货物不予免征、抵扣和退税的税额中扣减（通常也称“不予抵扣税额抵减额”）的进料加工税收管理办法。

④ 外贸企业出口货物享受退税和免税时，增值税销售额如何申报

根据国税函1997 441号，外复贸企制业出口实行免退办法退税，属于免税的种方式，因此不论是享受退税还是免税的出口收入都是免税。免税收入填列在附表一第18栏和主表第8、9栏，同时需要填写增值税减免明细表。

⑤ 出口免税对应的进项税额转出怎么计算

出口企业不同于其他企业，其出口货物与购进货物是相对应的，数额为该出口版货物的采购发票权上注明的税额。

⑥ 免税出口货物涉及进项税转出怎么算出来

一来、这里的进项税转出 ，其源实就是“出口销售额乘征退税率之差”，即“当期免抵税不得免征和抵扣税额”。 二、具体计算公式为： 当期免抵税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）。 如：若征税率17%，退税率15%，则2%就是当期不得免征和抵扣税额。会计处理上作为“进项税转出”计入成本。

⑦ 出口货物退税的计税依据是什么

（一） 外贸 企业出口货物应退增值税税额的计税依据
1、出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购 进出口 货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据；对库存出口商品采用加权平均价核算的企业，也可按适用不同退税率的货物分别依下列公式确定：
退税计税依据=出口货物数量*加权平衡购进单价
2、从小规模纳税人购进特准退税的出口货物，退税依据按下列公式确定：
退税计税依据=普通发票所列销售金额/（1+征收率）
从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据按下列公式确定：
退税计税依据=增值税专用发票上注明的销售金额
3、 外贸 企业委托生产企业加工回收后 报关 出口的货物，退税计税依据为购买加工工资物的原料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品退税率确定。
（二） 外贸 企业出口货物应退消费税税额的依据
凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和 报关 出口的数量为依据。
（三） 自营生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据
自营生产企业出口货物退（免）增值税税额的计税依据为“离岸价格”、“ 海关 已 核销 的免税进口料件组成计税价格”和“当期进项税额”。
1、 采用“先征后退”办法计算 出口退税 的，退税计税依据为出口货物的离岸价乘以外汇人民币牌价，即为外销收入。
2、 采用“免、低、退”办法计算退税的，退（免税）依据当期进项税额或出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。
3、 有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上述依据外增加 海关 已 核销 免税进口料件的组成计税价格。
没有自营出口权的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，退税依据可以比照上述第1条办理。但小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。
（四） 出口货物应退（免）消费税税额的依据
有出口经营权的生产企业委托外贸企业出口的消费税货物，依据其实际出口数量或出口收入予以免征消费税。

⑧ 出口货物退（免）税的计税依据是什么

2、采用“免、低、退”办法计算退税的，退(免税)依据当期进项税额或出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。
3、有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上述依据外增加海关已核销免税进口料件的组成计税价格。
没有自营出口权的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，退税依据可以比照上述第1条办理。但小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。
(四)出口货物应退(免)消费税税额的依据
有出口经营权的生产企业委托外贸企业出口的消费税货物，依据其实际出口数量或出口收入予以免征消费税。
没有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费的货物，属从定价率计征的，按增值税计税价格为依据;属从量定额计征的，按出口数量为依据，另外，
来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额。12

⑨ 出口货物免税的会计处理

1、应纳税额
200*17%-100*17%+200*(17%-13%)=34-17+5=22
其中不予免抵退200*（17%-13%）=5
分录
借：主营业务成本 5
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、免抵退税额
200*13%=26

3、应退税额22
借：应收补贴款--出口退税 22
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 22

4、免抵税额26-22=4
借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 4
贷：应交税费--应交增值税（出口退税） 4

汇率要在年初去国税局备案，一般采用月初或业务发生当天外管局公布的汇率中间价。一经备案，一年内不得变更。

⑩ 出口应税商品免税，那为什么还可以退税，既然都已经免税了还怎么退税

出口退税主要实抄行两种办袭法：
1.对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；
2.对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。