什么是出口退税免税核销

A. 谁知道出口退税免税的政策是什么适用范围是什么

报关出口后可以享受出口退税优惠的货物。属于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税范围的出口货物，除税法另有规定外，均属于出口退税的货物范围。但由于考虑到国家宏观调控的需要和国际惯例，对一些非海关报关出口的货物也实行了退（免）税。可以分为以下几类：
一、 一般退（免）税的货物范围及其条件

属于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税范围的出口货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物和税法另有规定外，均属于出口退税的货物范围。

必须同时具备以下三个条件才能申报退税：

（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的， 并取得增值税专用发票和专用缴款书的货物；

（2）必须是在财务上已做销售的货物。现行财务会计制度规定：出口商品陆运以取得承运货物收据或铁路联运运单，海运以取得出口货物装船提章，空运以取得空运单并向银行办理交单后作为销售收入的实现。出口货物销售价格一律以离岸价（FOB）价折算人民币入帐。对非贸易性的出口货物， 如捐赠给外商的礼品、不作销售处理的样品和展品、个人在国内购置自带出境的货物等，不予退税。

（3）必须是报关离境取得出口货物报关单并已收汇核销的货物。 报送出口不离境的货物、在国内销售收取外汇而不报关离境的货物以及离境后不能在规定期限内由汇核销的出口货物，均不能退税。

不符合上述条件，但属于下列情况之一的，也可退税：1、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；2、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；4、出口企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物；5、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，如抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等；6、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招票由国内企业中标的机电产品；7、境外带料加工装配业务报使用的出境设备、原材料和散件；8、对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物；9、对港、澳、台贸易的货物；10、从1995年1月1日起，对外驻华使馆、领事馆在指定的加油站购买自用汽油、柴油的增值税实行退税；11、 列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材；12、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物。13、保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境的货物；14、从1995年7月1日起，经商贸部批准设立的外商投资性公司，为所投资的企业代理出口其自产货物，如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上项目，被代理出口的货物可给予退（免）税；如其所投资的企业属于2000年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税；15、从1996年9月1日起，国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品等六大类国产品；16、从1997年12月23日起，外国驻华使（领）馆及其外交人员购买的列名中国产物品；17、从1999年9月1日起，商贸部下达的国家计划内出口的原油；18、从1999年9月1日起，外商投资企业采购的国产设备；19、从2000年7月1日起，出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物。

二、 特准不予退税（免）税的出口货物

国家规定下列出口货物不予退还或免征增值税、消费税：1、原油；2、援外出口货物；3、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜其合金、白金等；糖；4、出口企业从农业生产者直接收购出口的免税农产品；5、从小规模纳税人购进的并持普通发票的除列举特准退税的十二类货物之外的出口货物；6、非指定经营企业出口原高科率货物和贵重货物；7、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟；8、从1995年7月1日起，非保税区运往保税区的货物；9、生产企业自营或委托非自产货物；10、出口企业以“四自三不见”方式成交出口的货物。涉嫌骗税的出口货物在未查清之前，也不得退税。

三、 特准不予退税的免税出口货物

1、来料加工复出口的货物；

2、避孕药店品和用具；

3、农业生产者销售的自产农业产品；

4、古旧图书；

5、有出口经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟；

6、军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物；

7、国家规定的其他免税货物：（1）饲料；（2）农膜；（3）产企业生产销售的碳酸氢胺、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混 服、钾肥、重钙；原生产碳酸氢胺、普通过磷酸钙、钙镁磷肥品的小化肥生产企业改产生产尿素、磷胺和硫磷胺（4） 农药生产企业销售的敌敌畏、氧乐果、六硫磷等；（5） 批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；（6） 电影制片厂销售的电影拷贝。

出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运费甩含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。

B. 出口收汇核销和出口退税的具体流程和关系是什么啊

收外汇用的。一般情况下没有核销单就没法彻底收汇。下列出口收汇退税环节几专个程序要用属到核销单：

出口报关首先要备好各类单证(其中核销单需要到外管局领取、报关单、代理委托书可以到海关买）
1.核销单使用口岸备案（到电子口岸上将其备案到货物要出口的那个海关）
2.向代理提交报关资料（核销单、关单、报关委托书、箱单、发票）（ 尽量避免非法定检验货物报关报成法定验检货物，当然如果是法定的就需要检验局出具的通关单）
3.发货
4.报关
5.等待退单（一般在一个月，如果货物数量少且体积小，则需要近40~50天，因为你的代理需要同其他代理一同拼箱）
6.出口三个月内进行退税申报
.出口6个月内进行核销（前提是报关无误，收汇完成。进入网上核销系统录入核销数据，提交外管局，细节略）
7.按照国家规定，在核销完成后进行退税。

免抵退申报后，如有退税，去国税要几张退税申请单，填好交国税，一般两个月后退税款可到帐。

C. 出口退税核销详细流程

一、网上申请核销单（登陆电子口岸）
1.打开网页收藏夹，进入电子口岸首页
2.插入电子口岸IC卡（背后OP那张），输入密码：****
3.进入口岸系统后，点击右栏“出口收汇” —>左栏点“核销单申请”
4.打开页面后，在右栏“申请份数”框内输入申请的份数，确定—>左栏“返回主页”—>顶上“退出系统”
注：每次进入电子口岸后，每分钟收费0.2元，请尽量提高操作速度，节约操作时间。退出时一定要选择以上“退出系统”步骤，否则系统默认15分钟后才退出，就会被强制扣除卡内15分钟费用3.00元

二、领取核销单（领取单位：所属区域“外管局”的专管员）
准备以下资料：1. 企业介绍信，加盖公章
2. 核销单申领卡（蓝色表皮那本）
3. 电子口岸IC卡（OP卡）
注：一般核销单都是针对企业出口情况，按需发放的。

三、核销单网上备案
出口时，每票货对应一份核销单，将手头上的空白核销单任意发放给业务员，并根据每票货的交货地点在网上进行口岸备案，给出公司常用的两个港口代码：如厦门（厦门海关代码3700），或天津（天津海关代码0200），其他的可以网上查找。

具体操作：登陆电子口岸，—>出口收汇—>口岸备案—>查找（不输入核销单号码也可以，直接点击查找）—>点击需要备案的核销单号码，在右栏里“备案地点”框，输入需要备案的港口海关代码，如：厦门是3700，按回车，确定—>备案成功后，返回主页—>退出系统

四、核销单网上交单、关单报送（交单5个工作日后去外管局代客核销）
1. 出口核销单交给货代公司报关一个月后送回，送回的资料有：a，关单两联（核销专用联、退税专用联）；b，核销单
2. 网上交单、关单报送
交单步骤：登陆电子口岸—>出口收汇—>左栏“交单”—>查找—>点击需要交单的核销单号码—>在右边栏上方点“交单”—>确定成功后—>返回主页（交单步骤完成）
关单报送步骤：返回主页后—>出口退税—>数据报送—>查询报送—>查找（a.输入关单后9位，按设定查询条件，再点查找；b.或者输入关单上出口日期，按设定查询条件，点查找。）—>找到关单号码后，点击进入—>有栏上方点“报送”—>确定报送成功后—>返回主页—>退出系统

D. 出口退税中,什么叫核销单

核销单是当前外管局控制外汇真实性的鉴证单据，出口单位领取核销单后备案内口岸，出口时容，海关会在对用的核销单上签注本次出口可收汇的金额，企业在收汇时要控制在核销单显示金额的允许范围之内，以此来控制热钱的涌入和流出等，当前还实行了联网核查制度；
水单就是指外汇到账后，银行出具的已经到账的通知单，一般为紫红色！

E. 什么是出口退税

1，出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的专增值税、消费税。出属口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

2，出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

F. 怎样进行核销和出口退税呢

核销指的是收到外汇需要到银行进行核销，出口退税需要携带资料到税局进行申请网页地址

G. 出口退税和免税问题！

为规范外贸出口经营秩序，国家税务总局、商务部日前发出通知，明确规定，自2006年3月1日起（以出口货物报关单上注明的出口日期为准），凡自营或委托出口业务具有以下7种情况之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税。

这7种行为是：

――出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。

――出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。

――出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。

――出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。

――出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。

――出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。

――其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。

两部门明确表示，出口企业凡从事上述业务之一并申报退（免）税的，一经发现，该业务已退（免）税款予以追回，未退（免）税款不再办理。骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款一倍以上五倍以下罚款；并由省级以上（含省级）税务机关批准，停止其半年以上出口退税权。在停止出口退税权期间，对该企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。

H. 出口退税、免税核销是怎么一会事，具体过程是怎样的申报流程是怎样的

你好.
在免抵退系统中做，现在是都已改版了。
向导：第一步：采集数据，内免抵退明细数据采容集，就是根据报关单和发票，录入进，出口明细。
第六步，生成明细表，导出来。
第七步，模拟出具进料免税证明
第九，十步，纳税申报表数据的采集，根据企业电子报表数据，录入增值税纳税申报表。
第十一步，正式申报中，生成总表，然后打印。
带着打印出来的表，和导出的数就可以去报免抵退了。里面还要加上增值税纳税申报表（此表也要先在网上报）
导出明细和总表传给专管员，给查找是否有误，之后回传两个表。为上月总表和当月明细表，在上月第五步。本月干二步分别导入数据。免退抵正式申报完毕！

I. 什么叫出口退税什么叫外汇核销通俗点。

问题一、出口退税：
我将用白话的方法写写这部分，帮助大家理解。

首先，从总的方面说，国家是鼓励出口的，赚外国人的钱呀。用实际行动表示，就是对出口环节的增值税免收或者部分免收了，之前环节产生的进项税怎么办呢？退给你。这么好的政策谁可以用呢？当然也是有规定的，主要就是两类：生产企业自营出口 、有出口经营权的外贸企业出口的。在实际应用中，我们国家的出口体制还不完善，拥有出口经营权的企业只有少部分，其他非生产性企业出口还是得老老实实交税；还有很多资源性商品当然也不能鼓励出口呀，要不中国的矿产、稀有金属不都跑到国外去了。
这么一算，国家的出口政策就分成了三类。一类是出口免税并退税的。出口环节不交增值税、消费税，还把以前交了的进项税退给你。爽呀。第二类是出口免税但是不退税。这一类说白了也和上一类一样。因为出口的货物在前一道环节里面本来就是免税的，当然也没有什么退税了，还想国家做亏本买卖不成。第三类就比较惨啦，出口不免税也不退税，主要是税法列举的限制或者禁止出口的货物，比如天然的牛黄呀、麝香、白银呀，都是好东东。
《税法》书上还列了很多条文、框框，我的意见是估计出不了什么大题，最多出选择，看看得了，实在头痛不看也行，我们从大的方向把握就行。万一做题时碰到，再细看吧。

现在来说最重要的一部分，出口货物退税的计算。（书上列了好多公式、例子，其实搞懂基本原理也就一通百通了。）
出口货物退税的计算方法有两种，一种是生产企业适用的，叫做“免、抵、退”方法；一种是“先征后退”的方法，主要用于收购货物出口的外贸企业。

先来看“免、抵、退”方法。
我们前面说了，国家政策规定，出口环节免收增值税，把前一个环节的进项税退给企业。但是是把所有的进项税都返给企业吗？不是的，不同的货物有不同的退税率，总共有六档：17%、13%、11%、8%、6%、5%，那上一个环节的进项税（一般是17%和13%）和出口环节的退税就有了个差额，这个差额是国家不退给你的，专业术语就是“免抵退税不得免征和抵扣的税额”。计算公式书上有，大家自己看看，这里不列了。
这里另一个问题又来了。我们知道企业生产货物是买进一批原材料生产，生产出来的产品可能一部分在国内销售了，一部分出口了。内销的这部分有销项税、进项税，而出口的部分没有销项税只有进项税。怎么区分哪些是内销货物应该负担的进项税还是出口货物应该负担的进项税呢？在实际工作中是很难办到的。但难不倒英明神武的政策制定者，可以从企业整体来考虑这个问题。计算企业整体的当期应纳税额。还是按销项减进项的基本思路计算当期应纳税额，只是这里的销项是指内销的销项，而进项里面是要扣除出口环节由于税率差而不让退的部分，即免抵退税不得免抵的税额，当然上一期留下来没有抵完的税额也要减去。这一步就是所谓的抵税，说白了就是用出口货物的应该退的进项税抵顶内销货物的销项税。
如果当期应纳税额算出的数是正的，说明内销货物的销项税没有抵完，那您就老老实实的交税吧，交的这部分是内销货物销项扣掉了国家应该退给你的进口货物的进项的。如果当期应纳税额是负数，恭喜您，国家还得退钱给你，是不是前面算出来的钱都退给你呢，才不呢，有个标准的，这个标准就是出口货物按退税率算国家最多退给你的钱，官话叫做“免抵退税额”。如果前面算的数比这个数少，就按你算出的当期应纳税额退给你，如果前面算的这个数比它多呢，那对不起国家只能按最多退给你的钱算呀，多出的部分怎么办，留到下一期继续抵吧。
这个大部头终于说完了，也不知道大家明白没有。总结一下吧。
第一步——剔税：计算不得免征和抵扣税额：
免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）
第二步——抵税：计算当期应纳增值税额
当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-免抵退税不得免抵税额）-上期末留抵税额
第三步——算尺度：计算免抵退税额
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率
第四步——比较确定应退税额：
第五步——确定免抵税额
这里还涉及到一个问题，就是出口公司有进料加工业务。根据国家进口政策的规定，进料加工部分在进口的时候就没有收增值税，那出口时这部分当然也不能算退税了，那怎么算呢？和上面这些业务相比，只是在出口货物离岸价里包含了进料部分，抛去这部分就行了。也就是在上面公式的第一步和第三步中离岸价减去进料部分。

外贸企业出口退税的计算就很简单了。“先征后退”的方法，用不含税购进金额乘以退税率就行了。
问题二、外汇核销单：

1.“出口外汇核销单”指由国家外汇管理局制发，出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证（核销单附有存根）。

2.出口要用到核销单，是国家为了要对外汇进行管制，要求进出口企业对于出口的每批货物，在规定期间内办理核销退税。说得简单点，就是你出口了多少价值的货物，这些钱是外汇，必须每分都要收回来，其实这也是国家在帮进出口个企业降低风险。

3.在没有实行核销单制度以前，国营外贸公司的一些腐败分子将公司的货物大量运送到国外，而对应收的货款则称死帐或坏帐，实际是留在了国外与进口商瓜分了。对此外管局实行了外汇核销制度，每一笔出口货物都要凭国外进款水单和报关单、核销单核销，如没有水单，就证明货已出而款未进，这样就不能核销。外管局对此会限制核销单的发放，直至取消违规公司的出口权。