消费税免税并退税什么意思

『壹』 消费税有哪些免税，减税，退税的规定

一、我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。主要有：

1、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税。

2、来料加工复出口的应税消费品，免征消费税。

3、对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的；企业在国内采购之后运出境外，作为在境外投资的；对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的。

经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。

二、企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税。

三、外贸企业出口和代理出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税。品销售数量×适用税额标准+应税消费品销售额×适用税率。

(1)消费税免税并退税什么意思扩展阅读

特点：

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

『贰』 退税是什么意思

出口退税（Export Rebates）

出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率—————出口退税率。

出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。

『叁』 免税与退税有什么区别

对一般民众而言，退税指的是退税购物(tax free shopping)，退的是增值税和消费税，税率集中在5%~20%；而免税免的是进口关税(ty, tariff)，税率集中在20%~100%。
免税与退税具体区别表现在:

1.退税税种不同：
“离境退税”税种为增值税，“离岛免税”的税种为进口关税，前者是针对非免税店的普通消费退税，而后者则针对免税店购物消费

2.退税商品不同：
“离岛免税”市内免税店品类主要是香水、皮包、化妆品、首饰等，通常为国外品牌，“离境退税”政策规定的海南离境退税的物品主要包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、文具、体育用品等，共21大类324种，食品、烟、酒、汽车、摩托车、金银饰品等不能享受退税。
3.受益人群不同：
“离境退税”仅受益于离境外国人，适用人群主要是在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。“离岛免税”针对任何离岛游客，包括外国人、港澳台同胞，也包括本国离岛游客，受益面更广。

4.起税点和退税率：
海南“离境退税”起税点为800元，退税率统一为11%，根据媒体报道，海南“离岛免税”政策的起征点很可能设置为5000元，不同商品类别退税率为10%-40%。

5.定点的商店不同：
符合“离境退税”政策的商品只有从退税定点商店购买，才能按规定取得退税申请单等退税凭证之后，通过办理相应手续，享受退税政策。

『肆』 出口免税并退税到底什么意思是否等于生产企业的免、抵、退税还是等于外贸企业的即征即退

出口退税有生产企业出口退税和外贸企业出口退税两种。

外贸企业出口退税：就是把外贸公回司出口货物的国内答增值税退给出口企业。当然不一定是全部退，要看是什么货物。国家规定了退税率。外贸企业出口货物的进项发票金额乘规定的退税率就是退税额。

生产企业出口退税就是把本企业生产环节以前的增值税退给出口企业。当然同外贸企业一样不一定是全部退。但生产企业的退税核算方法与外贸企业不同。生产企业采购的原料及劳务是先抵减内销收入的销项税额，如有留抵才可以退税。

两种企业出口货物的增值税都是免征的。

『伍』 适用消费税出口免税并退税政策的纳税人及行为的是

正确单按为D
因为消费税中可以出口免税并退税的只有：有出口经营权的外贸企业购进应税内消费品直容接出口的，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品。

A：这个选项里的企业虽然是生产企业但是如果没有出口经营权的话还是需要缴纳消费税的，同时这里也没有说它是否有出口经营权。
B：这个选项的问题和A是一样的，生产企业即便有了出口经营权，但是因为在生产环节已经免征消费税（消费税主要在生产环节征收）所以这里不需要退税。只需要退增值税。
C：这个好回答，除了生产企业与外贸企业，即便是让外贸企业代理出口应税消费品也是不能够免税与退税的。

『陆』 消费税与增值税在出口退税方面有什么区别

生产性企业：
增值税出口退税：生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
消费税出口退税：生产性企业出口应税消费品是免税的，而消费税是一次环节征收，因此不涉及出口退税问题。
外贸企业
增值税退税：外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为： 应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率
消费税退税：外贸企业自营出口应税消费品。自营出口是指外贸企业以自己的名义购进货物后直接销售到国外。 税法规定，有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，适用“出口免税并退税”政策。外贸企业直接出口和代理出口货物的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量计算。

『柒』 退税是什么意思

退税又叫出口退税，出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率—————出口退税率。

出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。

退税的收入，就和名字一样是退的，那收入自然就是原来缴纳的那部分收入．

『捌』 出国购物时退税和免税什么意思请简单点说。

免税，免掉的是商品的进口关税和进口时产生的增值税，税率主要分布在20%~100%。只要是出境都可以免税，不限于外国游客，在办理免税时需要提供护照和有效的登机牌。

例如：想买某个品牌的金盏花水500ml，国内的专柜售价是550元，日上免税店的价格约为383元。免税的税率是按税前价格算的，化妆品的适用税率是50%，所以其实免税店免去的关税是383×50%，而不是550×50%。

退税，退掉的是增值税和消费税，根据每个国家的不同政策，税率一般是5%~25%。主要面对境外游客，因为游客不是本国的居民，虽然给彼国带来了经济利益，但是并不能享受到他们税收用于的福利，所以可以退税。

例如：法国的消费税TVA一般是税前价格的20%（如标价100欧的产品是83.3欧的原价加上TVA的83.3×20%=16.7欧，所以消费税也可以理解成标价的16.7%），而在老佛爷、巴黎春天等商场拿到的退税是12%，那么中间4.7%的差价就是各种退税公司及商场的手续费。

(8)消费税免税并退税什么意思扩展阅读

由于实行免税法采用的税率不同，免税法可分为两种形式：全额免税法和累进免税法。

（1）全额免税法

全额免税法，即居住国政府对本国居民纳税人课税时，允许从其应税所得额中扣除来源于境外并已向来源国纳税的那一部分所得。这种办法在国际税务实践中已不多见。

（2）累进免税法

累进免税法，即居住国政府对来源于境外的所得给予免税，但在确定纳税人总所得的适用税率时，免税所得并入计算。也就是说，对纳税人其他所得征税，仍适用其免税所得额扣除前适用的税率。实行免税制的国家，大多采用这个办法。

『玖』 退税与免税的区别

1、退税税种不同

退税税种为增值税，针对非免税店的普内通消费退税，而免税的税种为进容口关税，针对免税店购物消费。

2、退税商品不同

免税品类主要是香水、皮包、化妆品、首饰等，为国外品牌，而退税政策规定的海南离境退税的物品主要包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、文具、体育用品等，共21大类324种，食品、烟、酒、汽车、摩托车、金银饰品等不能享受退税。

3、受益人群不同

退税受益于离境外国人，适用人群主要是在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。免税针对任何离岛游客，包括外国人、港澳台同胞，也包括本国离岛游客，受益面更广。

(9)消费税免税并退税什么意思扩展阅读：

到境内免税商店购买外汇商品，必须具备以下条件：

1、属于符合规定的供应对象；

2、特有符合规定的有效单证，即本人护照及经海关签证的“入境旅客行李申报单”或者“进口免税物品登记证”等；

3、持有从境外带入，并已向海关申报的外币；

4、符合海关对免税物品验放的规定，即旅客有准予带进免税物品的额度，并在限定物品品种、数量范围内。符合上述条件的旅客可到指定的免税商品商店购买免税商品。

『拾』 什么是出口免税并退税，既然免了税，那退回的税是什么以及与出口免税不退税的区别是什么

意思是 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税 你可以理解为国家的一种补贴机制

第二个就是出口的税务还是要收