免税企业选择什么税率

1. 3%的免税企业营改增后发票税率怎么开，是选免税吗

3%的免税企业营改增后也是免税的，那么 发票税率填写0或*号，当然是选免税的。

2. 为什么免税产品，有的企业有税率，有的没有

首先定义要弄清楚了，免税是指按照税法规定不征收销项税额，同时进项税额不可回抵扣应答该转出。是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。还有一种是

零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。

两者的主要区别是：

1、免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零；

2、在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

综上所述：免税产品开票就要开成免税的，不能想当然开成零税率，虽然税金都是零，但是意思是完全不一样的，开票软件里面的编码也是不一样的，最后还有一种是不征税，这三者都是不一样的意思。

3. 一般纳税人增值税免税企业开发票开具税率

开具发票税率税率选择是0
为加强免征增值税货物专用发票的管理，国家税务总局日前专发出通知，属明确规定增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。

4. 免税企业开增值税普通发票税率怎么填

增值税普通发票税率开错了，按错误的来申报，下个月再做红字冲红更正。

5. 免征增值税开具什么税率增值税发票

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。

纳税版人销售或者进口下列货物权，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

(5)免税企业选择什么税率扩展阅读

有些已经开具的专用发票虽然未经购买方认证，也可以由购买方开具通知单，销售方凭据此重新开票。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定以下两种情况：

（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。

6. “免税”还是“零税率”，企业该如何选择

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）进一步加大了税收优惠力度，明确允许提供应税服务同时适用免税和零税率规定的纳税人，优先适用零税率。对于这项规定，许多企业不明晰免税和零税率的区别。很多纳税人对什么是零税率、什么是免税不是很明白，认为免税和零税率不一样吗，都是不用交税？选择适用免税和零税率到底有什么影响呢？本文对此进行分析说明。
一、对应税服务实行增值税零税率或免税制度的背景
营业税改征增值税改革之前，我国仅对出口货物劳务实行退（免）税制度。出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。出口货物退（免）税是国际贸易中通常采用并为各国所接受的，目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。出口货物退（免）税制度被世界上实行间接税的大多数国家所采纳，从而形成了一种国际惯例。出口退（免）税涉及的税种为增值税和消费税，征收营业税的应税劳务和服务不在出口退（免）税的范围之内。国家启动营改增改革后，交通运输业和部分现代服务贸易等改征增值税，也就具备了实行退（免）税的条件。对应税服务实行零税率或免税政策符合国际惯例的原则，并能够更加充分地发挥营改增改革对降低企业税收成本、推动经济结构调整的积极作用。
二、零税率和免税的含义
零税率应税服务提供者，在营改增后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行免抵退税办法，并不得开具增值税专用发 票。免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
三、适用零税率与免征增值税有何区别
一般来说，在简易计税方法前提下是没有区别的。财税〔2013〕106号文附件4明确规定：“四、境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。”由此可见，在这种情况下，适用零税率与免征增值税两者是没有区别。适用简易计算方法的有两种纳税人：小规模纳税人；选择了简易计税方法的一般纳税人。但是在一般计税方法前提下区别是明显的。免征增值税：应纳增值税为0，同时不能抵扣进项税额。适用零税率：增值税应纳税额=销项税额－进项税额，适用零税率即销项税额为0，应纳税额=0－进项税额。这意味着可以退还税款，或进项留抵。通过计算公式计算，有助于我们理解财税〔2013〕106号文附件4第四条规定：“提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。”当然相比之下，适用零税率比免征增值税更加实惠。这也就有助于理解财税〔2013〕106号文附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定：“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。”附件4第四条规定：“外贸企业外购研发服务和设计服务出口实行免退税办法，外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。”从规定的表面看，似乎给外贸企业以更多的扶持。但实际上，免退税包括免税和退税，如果外贸企业选择了简易计税方法，因为不能抵扣进项税额，同样只能免税，没有退税。
四、案例分析
上面的文字说明也许还比较抽象，我们不妨通过案例分析来进一步了解一下免税和零税率的具体区别意义。
案例一：
A公司从事设计服务，为增值税一般纳税人（采用一般计税方法），2013年8月，向境外单位提供的设计服务，账面记载的营业收入折合人民币为100万元（全部为外销），当期取得进项税额10万元，上期留抵税额为0。现请问：
（1）请计算当期应纳增值税额？
（2）如果该公司放弃适用零税率，选择免税，请计算当期应纳增值税额？
分析：
（1）按照财税〔2013〕106号文附件4的规定，A公司提供适用零税率的应税服务，实行免抵退税办法。根据国家税务总局公告2012年第13号第4条规定的公式，计算过程如下：①零税率应税服务当期免抵退税额的计算：当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率=100×6%=6万元，②当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额=0－10=10万元，则当期期末留抵税额>当期免抵退税额，此时，当期应退税额＝当期免抵退税额=6万元。
（2）如果该公司放弃适用零税率，选择免税。当期应纳增值税额为0，不允许抵扣进项。通过上述计算结果，我们知道，A公司适用零税率时，可退税6万元；当放弃零税率而选择免税时，当期应纳税额为零。适用零税率的优势显而易见。
案例二：
B公司从事设计服务，为增值税一般纳税人（采用一般计税方法），2013年8月，向境外单位提供的服装设计服务，账面记载的营业收入折合人民币为100万元（全部为外销），当期取得进项税额0.1万元，上期留抵税额为0。
（1）请计算当期应纳增值税额？
（2）如果该公司放弃适用零税率，选择免税，请计算当期应纳增值税额？
分析：
（1）按照财税〔2013〕106号文附件4的规定，B公司提供适用零税率的应税服务，实行免抵退税办法。根据国家税务总局公告2012年第13号第4条规定的公式，计算过程如下：①零税率应税服务当期免抵退税额的计算：当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率=100×6%=6万元，②当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额=0－0.1=0.1万元，则当期期末留抵税额<当期免抵退税额，此时，当期应退税额＝当期期末留抵税额=0.1万元。
（2）如果该公司放弃适用零税率，选择免税。当期应纳增值税额为0，不允许抵扣进项。通过上述计算结果，我们知道，对于一些进项税额很少的企业而言，免抵退税办法操作起来可能既麻烦，抵扣又很少，因此这些企业可以权衡成本效益原则，放弃零税率，选择免税办法，简单、方便。
从以上两个案例我们也更好理解财税〔2013〕106号文附件1第四十四条“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。”因为零税率对纳税人是有利的，其实这是税务机关赋予纳税人的一项权利。但如果纳税人的进项税额很小，财税〔2013〕106号文的附件4第五条规定，纳税人可以放弃适用零税率，选择免税政策。
五、其他提醒注意的事项
1．“营改增”试点纳税人应正确区分适用零税率享受退（免）税与应税服务免税的范围。零税率应税服务享受退（免）税的范围与条件：财税〔2013〕106号文附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条和第二条规定，中华人民共和国境内（以下简称境内）的单位和个人提供的国际运输服务，向境外单位提供的研发服务和设计服务，往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务（以下简称港澳台运输服务），适用增值税零税率。同时，注意在上述应税服务范围内，自2013年8月1日起，境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。自2013年8月1日起，境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。该条款修正了已废止的财税〔2013〕37号文一律由承租方（即使承租方是境外单位个人）申请适用增值税零税率的不合理规定。
应税服务免征增值税的范围：除上述国际运输和港澳台运输服务两种不具备条件的应税服务按免税政策以外，境内的单位和个人提供以下应税服务也免征增值税：一是工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；二是会议展览地点在境外的会议展览服务；三是存储地点在境外的仓储服务；四是标的物在境外使用的有形动产租赁服务；五是为出口货物提供的邮政业服务和收派服务。六是在境外提供的广播影视节目（作品）的发行、播映服务；七是向境外单位提供的研发和技术服务中的技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、期租服务、程租服务、湿租服务。但不包括合同标的物在境内的合同能源管理服务，对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务以及广告投放地在境外的广告服务。
2．选择零税率无须税务机关审批或备案，免税须税务机关审批或备案。因为零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率。但免征增值税却是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。
3．纳税人可以主动放弃免税优惠（包括减税优惠，下同）。但一经放弃，36个月内不得再申请免税。放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
4．纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用零税率。

7. 免税企业都免什么税

企业减免税包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。

1、即纳税人版按法定基本权税率计算的应纳税额与享受税收优惠政策后的应纳税额之间的差额。

2、“税基式减免”是指以缩小计税依据为形式的税收减免，如：提高起征点等，但此次减免税普查不包括所得税的税前扣除。

3、“税率式减免”是指以降低税率为形式的税收减免，包括减按低税率征税和实行零税率。

(7)免税企业选择什么税率扩展阅读

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

①起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的就全部数额征税。

②免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额，免征额的部分不征税，仅就超过免征额的部分征税。

③项目扣除则是指在征税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额。

④跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损从本纳税年度经营利润中扣除。

参考资料来源：网络-企业减免税

8. 企业销售免税产品开具增值税普通发票，税率怎样

销售免税产品开具普通发
票税率栏应填写为0，纳税申报时在免税商品开具普通发票栏开具金额是不含税的，减免的税金不需在附表一税额栏内体现。

9. 免税店主要免的是什么税大概多少税率请举例

免的是关税。

免税商店是免了进口增值税和关税，是在进口时候免了关税和增值税，但是不会免销售时的增值税。

进口增值税计算公式 : 进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率。

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。

免税对于进口商品来说指的是免除进口关税和进口环节的增值税，这部分税是根据商品的种类不同税率也有所不同。因此，对于内地而言，化妆品和烟酒的税率是很高的，所以免税店里的化妆品、烟酒的价格就比外面便宜了很多。

(9)免税企业选择什么税率扩展阅读：

一、增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，2017年7月1日前开具的180天内，2017年7月1日及以后开具的360天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据，以下简称《抵扣清单》）申请稽核比对，逾期未申请稽核比对的不予抵扣进项税额。

二、每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》（以下简称《稽核结果通知书》）。

对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。

对稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，纳税人应以海关缴款书原件为依据，逐一进行核对，并区别情况按以下要求处理：

属于纳税人信息采集错误的，纳税人可在主管税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次稽核比对，税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。

1、纳税人重新采集数据的时间仍在报送期限（海关缴款书开具之日起90天）内的，可通过企业电子报税管理系统（下称电子申报软件）重新采集，并报送主管税务机关再次稽核比对。

2、纳税人重新采集数据的时间已超过报送期限的，可在主管税务机关提供稽核结果的当月，向主管税务机关填报《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》申请数据修改，再次稽核比对。