什么样的企业出口可以免税

A. 什么样的企业可以申请退税还是所有外销企业出口即可退税

出口退税条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。 之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。 （2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。 对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。 （3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。 （4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。 国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

B. 什么样的企业可以办理退税

基本条件：出口企业或发生出口业务的企业
基本流程：资格认定、退税申报
国家税务总局公告2012年第24号
出口货物劳务增值税和消费税管理办法
二、出口企业和其他单位办理出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务（以下统称出口货物劳务）增值税、消费税的退（免）税、免税，适用本办法。
出口企业和出口货物劳务的范围，退（免）税和免税的适用范围和计算办法，按《财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）执行。
三、出口退（免）税资格的认定
（一）出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。
1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；
2．中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；
3．银行开户许可证；
4．未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2项资料；
5．主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供银行开户许可证及主管税务机关要求的其他资料，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。
（三）出口企业和其他单位在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。
（四）出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》（见附件2），提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。
（五）需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报《出口退（免）税资格认定注销申请表》，向主管税务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按规定办理税务登记的注销。
出口企业和其他单位在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后,出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。
四、生产企业出口货物免抵退税的申报
（一）申报程序和期限
企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。
（二）申报资料
1．企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：
（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》；
（2）主管税务机关要求提供的其他资料。
2．企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：
（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；
（2）《免抵退税申报资料情况表》；
（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；
（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；
（5）下列原始凭证：
①出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；
②出口收汇核销单（出口退税联，以下未作特别说明的均为此联）（远期结汇的提供远期收汇备案证明，保税区内的出口企业提供结汇水单。跨境贸易人民币结算业务、试行出口退税免予提供纸质出口收汇核销单地区和货物贸易外汇管理制度改革试点地区的企业免予提供，下同）；
③出口发票；
④委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；⑤主管税务机关要求提供的其他资料。

C. 出口税免税并退税免税的企业有哪些

出口税免税并退税适用的企业有：
1.生产企业自营出口或委托外贸企业代内理出口的自产货物容
2.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企 业代理出口的货物
3.特定出口的货物：
（1）对外承包工程公 司运出境外用于对外承包项目的货物
（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

D. 外贸企业什么情况下可申请出口免税不退税

来1、从企业角度进行规定自
（1）属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
（2）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税
（3）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税
2、从货物角度进行规定
（1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税
（2）避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税
（3）出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税
（4）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税
（5）国家规定的其他免税货物，如农业生产者销售的自产农产品、饲料、农膜等。
注：出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。

E. 什么类型的企业可以申请出口退税,及退税流程.

出口企业或发生出口业务的企业可以申请出口退税。

出口退税程序

1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理 企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记

3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记

4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记

(5)什么样的企业出口可以免税扩展阅读：

一、出口退税申请材料

1、报关单

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据

2、出口销售发票

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据

3、进货发票

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等

4、结汇水单或收汇通知书

属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单，有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等

5、产品征税证明

6、出口收汇已核销证明

7、与出口退税有关的其他材料

二、出口退税申请条件

1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品

2、必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准

3、必须在财务上做出口销售， 一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税

F. 请问什么样的企业可以获得出口退税资格

我以前在青岛市国税局工作，你的情况是适用于这个政策的，不过必须是增值税一般纳税人！
你只有成为一般纳税人，尽管不开增值税发票，就是零申报,也可以享受出口退税政策！

G. 商业企业符合什么样的条件才能办理出口免税应如何办理

准予退（免）税的出口货物，除另有规定者外，必须同时具备以下4个条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐增的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

如何办理:
首先要到外经贸（商务部）主管部门办鼓励项目确认书，再到主管海关办理减免税额度。
公司注册在哪里就到当地的主管部门办理，夸地域是不受理的。
内资企业的减免税比较难批，还要申请进出口经营权，如果是外资企业的话本来就有进出口权，不过先要到商务主管部门做项目审批。

H. 什么样的企业出口免税

只要不是国家限制出口的商品，出口皆不需要缴纳出口关税，且凡是国际鼓励出口的商品，还会有退税——与企业的性质无关。

I. 外贸企业什么情况下可申请出口免税不退税

1、从企业角度进行规定
（1）属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企版业代理出口的自产货物权
（2）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税
（3）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税
2、从货物角度进行规定
（1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税
（2）避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税
（3）出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税
（4）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税
（5）国家规定的其他免税货物，如农业生产者销售的自产农产品、饲料、农膜等。
注：出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。