水产养殖品属于什么免税项目

① 免税农产品包括哪些

免税农产品免的是增值税，是可以％抵扣进项税，其中包含的运费可以抵扣，可以抵扣的进项税=收购金额*13%，运费抵扣的进项税=（运费+建设基金）*7%。

免税农产品包括主要包括以下六种：

一、销售自产初级农产品

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定。

二、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

自2008年7月1日起，根据《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）的规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

三、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子

2010年12月1日起，根据《关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号）的规定，制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。

1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

四、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

自2012年1月1日起，根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号），免征蔬菜流通环节增值税，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于所述蔬菜的范围。

五、部分鲜活肉蛋产品

自2012年10月1日起，根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）的规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

1.免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

2.免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

六、采取“公司+农户”经营模式销售畜禽

根据《关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的规定，自2013年4月1日起，纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。

属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

(1)水产养殖品属于什么免税项目扩展阅读：

1、农产品流通是指农产品中的商品部分，通过买卖的形式实现从农业生产领域到消费领域转移的一种经济活动。

2、农产品流通包括农产品的收购、运输、储存、销售等一系列环节。广义的农产品，包括农业(种植业)、林业、畜牧业、渔业和副业的产品；狭义的农产品，仅包括种植业的产品，诸如： 粮、棉、油、麻、丝、茶、糖、菜、烟、果、药、杂等产品。

农产品流通意义：

1、实现农产品的价值，为农业再生产和扩大再生产提供条件

2、满足城乡人民的农产品需要

3、调节产销矛盾，导向农业生产

4、维持农业和国民经济其它部门的产品供需关系

5、提高经济效益，减少农产品损耗

参考链接：农产品流通_网络

② 水产品增值税免税申报适用文件

水产品增值税免税申报适用《中华人民共和国增值税暂行条例》。

修订后版的《中华人民共权和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税:
（一）农业生产者销售的自产农产品；

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：
第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下:
(一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

③ 水产养殖有那些减免税最好有文件号

增值税
《中华人民共和国增值税暂行条例》
......
第十六条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农业产品；
(二)避孕药品和用具；
(三)古旧图书；
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
(六)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
(七)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
(八)销售的自己使用过的物品。
......

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
......
第三十一条 条例第十六条所列部分免税项目的范围，限定如下:
(一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。
(二)第一款第(三)项所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。
(三)第一款第(八)项所称物品，是指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物。

自己使用过的物品，是指本细则第八条所称其他个人自己使用过的物品。
......
根据以上规定，销售自己养殖的水产品免征增值税。

所得税
《中华人民共和国企业所得税法》
......
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
......

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
......
第八十六条 企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
......

根据以上规定，从事海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

④ 水产养殖业有什么税种属于农产品范畴吗

水产养殖业
,属于农产品的范畴.主要涉及的税种有:增值税、所得税(
企业所得税
和
个人所得税
)以及
流转税
的附加，也可能会涉及如
印花税
等其他税种，但要视实际情况而定。

⑤ 哪些水产品免税水产品流通环节免税吗水产品增值税免税

水产品在流通环节是不免征增值税和个人所得税的。

养殖户或者养殖企业销售自己养殖的水产品免征增值税和个人所得税或者企业所得税。

《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务”，因此，《通知》范围内的免税产品进项税额不得从销项税额中扣除。

《增值税暂行条例》第二十一条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

(5)水产养殖品属于什么免税项目扩展阅读：

《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》

第十一条 增值税零税率应税服务提供者按规定需变更增值税退（免）税办法的，主管税务机关应按照现行规定进行退（免）税清算，在结清税款后方可办理变更。

第十二条 增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务，应在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度首月，下同）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和退（免）税相关申报。

增值税零税率应税服务提供者收齐有关凭证后，可于在财务作销售收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退（免）税。

逾期申报退（免）税的，主管税务机关不再受理。未在规定期限内申报退（免）税的增值税零税率应税服务，增值税零税率应税服务提供者应按规定缴纳增值税。

第十三条 实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者应按照下列要求向主管税务机关办理增值税免抵退税申报：

（一）填报《免抵退税申报汇总表》及其附表；

（二）提供当期《增值税纳税申报表》；

（三）提供免抵退税正式申报电子数据；

（四）提供增值税零税率应税服务所开具的发票（经主管税务机关认可，可只提供电子数据，原始凭证留存备查）；

⑥ 水产养殖业都需要交哪些税

1、农业养殖增值税减免所附加税减免 、
具体参见：华民共增值税暂行条例实施细则回
第三十五条条例第十答五条规定部免税项目范围限定：

（）第款第（）项所称农业指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业

农业产者包括事农业产单位

农产品指初级农产品具体范围由财政部、家税务总局确定

2 企业所税减半征收参见华民共企业所税实施条例
第八十六条企业所税第二十七条第（）项规定企业事农、林、牧、渔业项目所免征、减征企业所税指：
（）企业事列项目所免征企业所税：
1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水、坚种植；
2．农作物新品种选育；
3．药材种植；
4．林木培育种植；
5．牲畜、家禽饲养；
6．林产品采集；
7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8．远洋捕捞
（二）企业事列项目所减半征收企业所税：
1．花卉、茶及其饮料作物香料作物种植；
2．海水养殖、内陆养殖
要根据程序提交减免税申请报告

⑦ 鱼类养殖企业属于农产品免税企业吗是增值税、企业所得税全免还是增值税全免，企业所得税减半

一、增值税优惠复政策:根据《制中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定：下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一款规定：条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
二、根据《企业所得税法实施条例》第六十八条第（二）项规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2．海水养殖、内陆养殖。
因此，鱼类养殖企业增值税全免，企业所得税减半征收。
向主管税务机关提出申请，经税务机关审批后享受增值税税收优惠政策；企业所得税减免属于备案类减免税，纳税人享受企业所得税备案类减免税，应向主管税务机关提请备案，经国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。

⑧ 水产养殖企业是否属于增值税纳税人

水产养殖业不属于增值税纳税人
一、增值税优惠政策:根据《中华人民共和国版增值税暂行条权例》第十五条第一款规定：下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一款规定：条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
二、根据《企业所得税法实施条例》第六十八条第（二）项规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2．海水养殖、内陆养殖。
因此，鱼类养殖企业增值税全免，企业所得税减半征收。
向主管税务机关提出申请，经税务机关审批后享受增值税税收优惠政策；企业所得税减免属于备案类减免税，纳税人享受企业所得税备案类减免税，应向主管税务机关提请备案，经国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。