什么是出口退税免税申报表

⑴ 怎样填写出口退税申报表

外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。

⑵ 有出口退税的申报表怎么填呀

出口销售的会计分录：
借：应收账款-XXXX
贷：主营业务收入-出口销售
填增值税纳税专申报表会自动生属成，增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）大体与原来的填法一样。只是（表一）三、免征增值税货物及劳务销售额明细”填出口销售的金额就可以了。
出口退税的申报表在外贸企业出口退税申报系统中申报。

⑶ 生产企业出口退税申报系统怎么申报增值税申报表

这个表你不需要做，是自动生成的，当期应退税额2,090.87就是你的应退税回.数据怎么反映出来的，答你去看你的出口明细申报表，进口材料申报明细表以及生产企业进料加工贸易免税证明，明细表中有公式的。 追问： 但是明细表里的公式 是 出口额 乘以 退税率，这样的话，总的退税额是6042.95，那为什么变成了2090.87呢？上期免抵抵减 3952.08 这一项是怎么来的呢？ 回答： 1、计算公式
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－(当期进项税额－当期免抵退税不得
免征和抵扣税额＋上期留抵税额)
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率－出口货物退税率)－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×(出口货物征税率－出口货物退税率)
当期免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出门货物退税率
当期应退税额＝当期期末留抵税额或免抵退税额二者之中较小者

⑷ 生产企业出口退税怎么免申报

生产企业退（免）税申报系统按有出口业务申报时步骤一样操作，先读入上月税务部门内反馈信息，再进容入当月申报系统，按向导提示步骤一步步录入，生成明细申报，因系统自认上月反馈信息，这个月虽然无业务，零申报也要按照系统要求一步步完成，上月应退税额，期末留抵等数据一并要转到下月的，否则上月信息过不来，系统不能跳月使用。你如果不申报税务部门也是不允许的，本月无法完成申报，反馈，下月也无法使用。零申报空表也是要打印的，各项手续、各部门的签字也是不能少的，资料一并装订。

⑸ 外贸企业出口退税时，增值税纳税申报表应该怎么填

值税纳税申报表填表说明

1、“发票起止号码”是指填写在本张表格中的发票（包括专用发票与普通发票）的起始及截止号码。

2、“（共 页、第 页）”分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。

3、《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏：纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》规定的编码填写。

即：第一位代表发票版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联发票，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表发票的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑发票。

《增值税普通发票使用明细表》的“发票类别”栏空格不填。

4、“购货单位名称”栏应填写全称。

5、“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。

(5)什么是出口退税免税申报表扩展阅读：

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，现将调整增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

二、截至2019年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

⑹ 出口退税的金额在增值税申报表怎么填

一、出口退税的金额在增值税申报表时：

1、当月认证通过的进项税额（外贸内贸）全部填充在：附列资料(二)申报抵扣的进项税额行次1：本期认证相符且本期申报抵扣。

2、对于确定是用于申请出口退税的发票税额，填列在附列资料(二)进项税额转出额23行次：免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额。

3、销售额：填充在增值税纳税申报表附列资料（表一）三 出口免征增值税货物及劳务销售额明细 第29行次 ，填充后，会自动勾稽到主表 7行次：免抵退办法出口货物销售额 。

二、根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号），企业在单证信息齐全后进行免抵退税申报，同时应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，

并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得免征和抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。

(6)什么是出口退税免税申报表扩展阅读：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。

也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

⑺ 出口退税怎么进行填写增值税申报表。

1、出口退税，就填增值税纳税申报表，先填表一，填在三、免征增值税货物及劳务销售额明细，填在17栏，未开具发票的销售额，然后填表二，填第2栏认证的发票和税额，再填14栏，免税货物的税额，即可；

2、如果是外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。

(7)什么是出口退税免税申报表扩展阅读

填写要求

4.本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写：

（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。

a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。

b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。

c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。

d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。

（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。

（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。

⑻ 生产企业出口退税申报系统中增值税纳税申报表的每栏都是什么意思，如何计算怎么来的数据

回答： 这个表你不需要做，是自动生成的，当期应退税额2,090.87就是你的应退税.数据怎么反版映出来的，你去看你的出口明权细申报表，进口材料申报明细表以及生产企业进料加工贸易免税证明，明细表中有公式的。 追问： 但是明细表里的公式 是 出口额 乘以 退税率，这样的话，总的退税额是6042.95，那为什么变成了2090.87呢？上期免抵抵减 3952.08 这一项是怎么来的呢？ 回答： 1、计算公式
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－(当期进项税额－当期免抵退税不得
免征和抵扣税额＋上期留抵税额)
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率－出口货物退税率)－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×(出口货物征税率－出口货物退税率)
当期免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出门货物退税率
当期应退税额＝当期期末留抵税额或免抵退税额二者之中较小者

⑼ 出口退税免税申报和退税申报

第一：必须核对
第二：如果不符，不能退税
第三：必须按税务局要求，改正错误