土地使用税免税时怎么入账

A. 土地使用税如何账务处理

计提时：

借：管理费用——土地使用税

贷：应交税金——应交土地使用税

缴纳时：

借：应交税金——应交土地使用税

贷：银行存款

(1)土地使用税免税时怎么入账扩展阅读：

应交税金科目使用说明：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。

“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。

7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”。

“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。

8、有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：

(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目。

贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入。

贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税 —销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

9、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。

10、随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。

11、购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。

12、本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。

13、月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。

B. 土地使用税减免的会计处理怎么做

如果是出租房产和土地
借：其他业务支出-税金
贷：应交税金-房产税
应交税金-土地使用税

C. 房产税、土地使用税等如何进行会计账务处理

土地使用税和房产复税可以提制取，也可以不提取。
（1）如果缴纳的金额不大，缴纳时直接计入管理费用科目。
（2）如果缴纳的金额大，可以提取。
提取时
借：管理费用——房产税、土地使用税
贷：应交税金--房产税、土地使用税

上交时
借：应交税金--房产税、土地使用税
贷：银行存款

D. 房产税、土地使用税减免账务处理

收到了抄地税减免通知书，免去去年房产税金额 10000 ，土地使用税 20000。
借：其他应收款 30000
贷：营业外收入——政府补助 30000

收到退回的税款时，
借：银行存款 30000
贷：其他应收款 30000

但是你们不会收到退款，是用来抵的。那么，在收到减免通知书的时候直接抵顶应交地税的税费了。

借：应交税费 30000
贷：营业外收入——政府补助 30000

E. 土地使用税,房产税怎样入账的

借：管理费用－房产税、土地使用税
贷：银行存款
四小税要入管理费用的（房产税，土地使用税，印花税，车船使用税）

F. 房产税和土地使用税记入什么会计科目

房产税和土地来使用税记入税金及自附加科目核算。

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目

税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

2、土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

G. 房产税、土地使用税减免会计分录怎么做

房产税和土地使用税的会计分录是：
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费-房产税
应交税费-土地使用税
支付时：
借：应交税费-房产税
应交税费-土地使用税
贷：银行存款

H. 土地使用税减免后的账务处理

如果减免报告成功批复了，就不用做任何帐务。因为你公司原来也没有缴内纳土地使用税，不存容在帐务处理问题。只是要保管好这个减免2年的土地使用税的减免批复报告，以备开发产品销售完毕后，与税局的汇算清缴和土地增值税的清缴需要此材料做证明。 如果是未减免成功。那么公司要补交2年的土地使用税外，可能还要补交滞纳金。此事一定要与地税·沟通好才行。

I. 地方税务局免征房产税和土地使用税如何进行会计处理

计提时
借：税金及附加
贷：应交税费—房产税
应交税费—土地使用税
缴纳税金时，
借：应交税费—房产税
应交税费—土地使用税
贷：银行存款（或库存现金）
从2017年开始，房产税、土地使用税计入“税金及附加”科目。

J. 免征的土地税计入什么科目

直接减免的计入营业外收入

借：应交税费
贷；营业外收入