免税农产品企业所得税怎么算

A. 自产自销的农产品如何如减免增值税和企业所得税，需要怎么办理

直接免征的增值税的企业也是要缴纳企业所得税的，如果企业所得税的应纳所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

(1)免税农产品企业所得税怎么算扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

B. 关于农业减免企业所得税的办理程序

办理流程及所需抄资料：

一、袭提出申请

所需资料：

1、减免备案表（3份）

2、书面申请报告

3、关于生产经营项目（种植产品目录）、经营状况、生产过程（生产过程最重要，要详细，写明生产周期）的描述和说明。

4、种植地的产权证明复印件(或租赁合同+出租方的产权证明复印件)。

5、种植地所在村委会或、居委会开具的自产自销证明。

6、特殊类种植还需资质或准许证等审批材料复印件。

7、附种植地照片。

8、公司3证复印件。

二、税务局受理。

三、税务局核查。

(2)免税农产品企业所得税怎么算扩展阅读：

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。

C. 我公司是农产品有限公司，国税局认定为免税企业，还要交所得税吗

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所版得税：
（一）从事农、权林、牧、渔业项目的所得；……
如果贵公司是农业，可以享受企业所得税减、免优惠，若是销售农产品，则企业所得税是不免的，要正常申报缴纳。

D. 免征的增值税在企业所得税如何核算

免不免征增值税跟所得税无关啊。

进项税、销项税，都是挂往来，有没有增值税都不影响损益。所以不影响所得税。

E. 购进免税农产品的企业所得税扣减成本吗怎么算

搜一下：购进免税农产品的企业所得税扣减成本吗怎么算

F. 小规模企业销售免税农产品，怎么填增值税和企业所得税申报表

1、申报增值税时是按不含税的。
2、减免税额转入营业外收入这部分收入要交所得税的。
3、销售免税的农产品如果小规模升为一般纳税人：进项税额不予抵扣，销项税额按规定计算，同时按要求转入营业外收入核算。

G. 企业减免税调查表 请教农产品免税怎么计算实际减免税额

回答第一个，销售自产农产品的企业，免增值税和企业所得税。增值税的税率是13%，像您公司这样销售自产农产品的企业是增值税全免的，免税金额为销售收入除以（1+13%）乘以同行业税负率或全省平均税负。所得税税率是25%，免税金额为利润表中利润总额的25%；
您举的例子中，销售收入10000元，则免增值税10000/（1+13%）*0.035元；假如利润是2000元，则免企业所得税500元
四、征前减免税额计算公式
为便于对征前减免税额的计算，现列举一些基本计算公式，供参考。
（一）增值税
1、一般纳税人正常征收时
免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）
2、一般纳税人简易办法征收时
减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率
货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。
3、小规模纳税人
免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率
4、其他
（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠
减征税额=应纳税额
（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠
减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠
一般纳税人的减征税额=应纳税额
小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（二）消费税
1、从价征收 减免税额=销售额×税率×减免幅度
2、从量征收 减免税额=减免数量×单位税额
（三）企业所得税
1、税额式减免方式下
减免税额=应缴所得税额×减免幅度
2、税率式减免方式下
减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率）
3、税基式减免方式下
对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。
（四）营业税等地方税种
1、税额式减免方式下
房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度
城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额
2、税率式减免方式下
减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率）
3、税基式减免方式下
减免税额=计税依据×适用税率

H. 我单位是农业单位，是自产自销的初级农产品，为免税货物，那么请问我公司企业所得税是怎样计算的

企业所得税也可以办理免税，不办理的话要按利润的25%缴纳企业所得税。

I. 农产品收购企业所得税汇算清缴，免税所得怎么计算

免税所得就是国家的统一规定的项目，比如国债利息收入、居民企业间的权益性投资收益等，农产品收购企业在所得税汇算清缴时没有特殊的免税收入。