运输行业免税怎么账务处理

A. 出口免税账务处理怎么做,请大家帮个忙

出口免税主要适用复于生产性制企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。
例如：飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。
会计处理如下：
1.计算出口销售收入
借：应收账款 680000
贷：主营业务收入——外销收入 680000

B. 免征增值税，账务处理如何做

因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。

销售时:

借现金103

贷主营业务收入100

贷应交税金--应交增值税3

月底

借应交税金--应交增值税3

贷补贴收入3

再借补贴收入3

贷本年利润3

(2)运输行业免税怎么账务处理扩展阅读：

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

账务处理的内容

(一)账务处理程序

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：

1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

3．根据分户账编制余额表。

4．根据科目日结单登记总账。

5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

(二)账务核对程序

账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。

1．每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：

(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。

(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。

(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。

(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。

使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。

2．定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：

(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。

(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。

(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。

(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。

(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。

(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。

(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。

(8)对外账务核对。各单位的存款、贷款、未收利息账户，都应按月或季填发“余额对账单”与客户对账，每年应与客户进行面对面对账。各单位送来的对账回单，经核对无误后，应按科目、账号顺序进行排列、装订、登记、入库保管。存折户应坚持在办理业务的当时保证账折核对相符。

C. 免税的账务处理

正常情况下境内购进商品再出口的，可以免税并退税，只有免税进口的商品回和没有答进项税的外购商品出口才“免税不退税”，税务跟你说的应该也是这个意思。
跟营业外收入没有一毛钱关系，你多报的进项税申报退税 冲回去就行了
你多报了进项税，就一定多抵了销项
抵扣的时候：
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额
再冲回来，恢复应纳的销项税
借：应交税费——应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税费——应交增值税——销项税额
然后，拟退税的基数的余额就少了（当然还要和退税额上限比较，退低的），它应退税额也少了；其他所有业务都不影响。

总之，“免税并退税” 和 “免税但不退税”，只差个退税的问题，哪出问题把哪儿冲平就行了，其他地方都不受影响。

D. 免税企业的免税收入账务怎么处理

免征的增值税部分做营业外收入申报企业所得税

E. 免税的收入，账务上怎么处理

根据 财税[2008]151号：来财政部源、国家税务总局《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》规定：“ 一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;”免税收入应记入营业外收入缴纳所得税。会计分录：
1、销售时，借：银行存款、现金、应收账款等科目。贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税。
2、记入营业外收入时：借：应交税金-应交增值税 贷：营业外收入-补贴收入

F. 出口免税账务处理怎么做

出口免税主要来适用于生产性企业的自小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。

在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。

其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。

例如：飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。

会计处理如下：
1.计算出口销售收入
借：应收账款 680000
贷：主营业务收入——外销收入 680000

G. 增值税免税收入如何会计处理

1.价税分离记账法
对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税专款）”科目，贷记“补贴收入属”科目。
销售免税项目时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；直接减免时，按照销项税的金额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
2.价税合计记账法
销售免税项目时，按价税合计金额借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。

H. 免税进项转出的账务处理，如何处理

免税进项转出的会计分录：
借：库存商品（或原材料等）
贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）

购进免税商品，销货方是不会开具增值税专用发票的，也不存在转出问题。
免税企业采购原材料时取得增值税专用发票，或者企业购进的原材料用于生产免税产品，就需要做进项税额转出。

扩展阅读：
（一）增值税“进项税额转出”业务分析
进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务，原用于生产性应税项目，并已将增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户，但后来又改变用途等，使抵扣链中断，按增值税法规定，其进项税额不能抵扣，应将已确认的进项税额予以转出，计入相关资产的成本或损失中。
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。但根据《增值税暂行条例实施细则》规定，企业购进货物不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，即购入生产用设备等固定资产涉及的增值税可以抵扣。
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。依据《增值税暂行条例实施细则》规定，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
5.上述1至4项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（二）增值税“进项税额转出”业务的账务处理
根据有关规定，在账务处理上，企业购入货物时即能分清其进项税额属不得抵扣项目的，应将其进项税额直接计入有关资产（劳务）的成本或损失中；原已确认为“应交税费——应交增值税（进项税额）”，后因改变货物用余额等原因，使进项税额不得抵扣的，应将其计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
1.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目，如用于企业工程项目或无形资产研发等（用于生产用设备等固定资产除外）
借：在建工程
借：研发支出等（货物成本+进项税额）
贷：原材料等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2.外购货物发生非正常损失
借：营业外支出等（货物成本+进项税额）
贷：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3.外购货物用于集体福利或者个人消费
（1）企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时
借：生产成本
借：制造费用
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额）
（2）实际发放外购货物时
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：库存商品等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
外购货物时涉及的运费，且已按运费的7%计算并确认了进项税额的，在发生上述业务时，应将该进项税额一同予以转出。

I. 免征的企业所得税如何进行账务处理

对于免征企业所得税的会计处理具有代表性的归纳起来有4中处理方式：
第一种：对免征年度的所得税不做任何会计处理.
第二种：转入利润分配—未分配利润
1、 免征企业所得税年度
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
2、 批准免征所得税年度
借：应交税金—应交所得税
贷：利润分配—未分配利润或所得税费用
第三种：转盈余公积—减免税基金
1、 免征企业所得税年度
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税)
2、 批准免征所得税年度
借：应交税金—应交所得税
贷：盈余公积—减免税基金
第四种：转资本公积
1、 免征企业所得税年度
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
2、 批准免征所得税年度
借：应交税金—应交所得税
贷：资本公积—其他资本公积
根据文件对于免征的企业所得税只能用于企业发展，不能用于个人利润的分配，所以第二种账务处理是不能够采用的，第一种处理不符合会计原则和会计准则，也不符合税务方面的规定，也不采用，哪么到底采用第三种还是第四种账务处理方法？
这要看会计主体是什么性质。如果会计主体是股份企业或有限责任公司，则采用第四种方法，因为应交税金—应交所得税转入资本公积后不可以再转入利润分配—未分配利润科目，弥补亏损，变相用于个人利润分配，只能转增资本。如果会计主体是国有企业或者集体企业，采用第三种处理方法，因为国有企业或集体企业股东是国家或集体，不会向个人分配利润。转入盈余公积既可以用于弥补亏损也可以用于转增资本，总之用于企业的发展。