年报的免税收入怎么填

1. 免税收入填在企业年报表的哪里，我家利润总额是-200000元，但是填完免税收入后，根据公式

我不知你是故意考大家呢，还是真的弄不懂了，你这次改的数字还是不对，版虽然把免税收入（纳税调整权减少数）290万计入收入总额，凭什么不调整相对应的免税部分营业成本（纳税调整减少）？只要注意“同口径”就不会错了。

2. 增值税纳税申报表中的免税销售额如何填写

如果你有出口销售享受免税优惠的，就需要填写在免税货物免税货物及劳务销售额项目中，如果没有就不用填。免税企业只须报本季度营业收入填入第一大项“计税依据”里的第三小项"免税货物及劳务销售额"栏目里的本月发生数和累计数即可。

3. 填所得税年报时,有免税收入需要交证明资料吗

不需要，填在相关表内。证明资料留存备查

4. 有免税收入的如何填写企业所得税预缴纳税申报表

需要填写 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
填报说明
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报
1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填报
本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。
2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
五、具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4
按月预缴企业：第12 行=第11行×1/12
11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50%
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

5. 免税企业企业所得税年报填报

你好，
呃，免的是什么税？是免所得税，还是免增值税、营业税？
如果免的是增值税、营业税，不是免的所得税，应纳税所得额不能将收入调减。
如果免的是所得税，要按实际营业收入、成本费用、利润总额等填入申报表，然后再填入纳税调整项目，最后算出应纳税所得额，计算应纳所得税额。

企业所得税填表说明：
http://wenku..com/link?url=s6q0SOUrw1KB9HOCQmjM2NtLD6D9_P50JMyJXoO8oQd41glr-kMLIO0thH3gDmfkQATb__6AYC

6. 关于所得税年度申报时免税收入问题

企业所得税是按年计征的，所以不存在只减免1个季度的，都是免一整年或者减半征收一整年。
免税收入和成本没有关系，某项收入免税，不影响成本。

你的情况描述太混乱了，应该是某个地方你理解错了，具体的可以咨询主管税务机关。

我估计你是不是获得了财政拨款之类的收入，然后用于建设专用厂房之类的，然后考虑能不能计入一并扣除费用吧，这样是不行的，不征税收入形成的折旧和费用是不能计入扣除费用的。免税收入则可以，如国库券利息啊、投资收益，这些收入与成本没有关系。

7. 增值税纳税申报表中的免税销售额如何填写

如果有出口销售享受免税优惠的，就需要填写在免税货物免税货物及劳务销售额项目中，如果没有就不用填。免税企业只须报本季度营业收入填入第一大项“计税依据”里的第三小项"免税货物及劳务销售额"栏目里的本月发生数和累计数即可。

增值税申报表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。

“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函[1997]529号）规定，纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。

参照上述规定，免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。

(7)年报的免税收入怎么填扩展阅读：

本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写：

（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。

“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。

“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。

“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。

“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。

（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。

如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。

（3）减不得抵扣项目的是指：

1、免税货物用；

2、非应税项目用；

3、非常损失；

4、进货退出及折让；

5、简易办法征税货物用。

以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。

8. 个人所得税申报中的收入额和免税收入额怎么填写

所得税总额为增值税发票和普通发票的不纳税总额。

具体的计算：

应纳税额＝（增票不含税＋总票）＊税务局确定的所得税率＊25％。

所得税率由税务机关决定，各企业略有不同。

应交的所得税多多少少，不能抵扣成本，而是根据你的总收入来设定。

(8)年报的免税收入怎么填扩展阅读：

税前扣除规定和企业的实际会计处理：

税法优惠原则：在计算应纳税所得额时，企业的财务会计处理措施与税收法律、法规规定不一致的，按照税收法律、法规的规定计算。（注：企业所得税法第二十一条）

例如，在员工福利基金的范围内，财政部门与国税函有相关规定和不一致，而国家税务总局在税务问题上就所得税按照国税函的文件处理；在会计处理中按照财政部的财务通文件。如果没有，按照税法的标准。

在实际操作中，还需要注意税法优惠原则在其他方面的体现。例如，合同规定股权转让产生的个人所得税由个人承担，但这部分费用由另一方承担。在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人来承担责任。

税法的协调原则：企业财务会计系统的基础上，与实际支出已确认在金融和会计处理，谁不超过企业所得税法和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准，应根据企业实际会计处理确认，在企业所得税前扣除，计算应纳税所得额。国家税务总局2012年第15号通知

税法空白原则：税法法规未明确规定的具体扣除额，在不违反税前扣除额基本原则的前提下，由国务院财政税务主管部门按照国家财务会计规定进行计算。

9. 免税收入额怎填写

免税收入额是指：(一)免纳个人所得税的范围：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(3)独生子女费；(4) 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(5)托儿补助费；(6)按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；(7)从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；(8)民政部门支付的救济性补助；(9)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(10)保险赔款、抚恤金；(11)军人的转业费、复员费；(12)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；(13)按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金；(14)残疾、孤老人员和烈属个人直接从事生产经营所得；(15)对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入；(16)按照我国有关 法律(指《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》)规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(17)中国参加的国际公约、签订的协议，包括我国与相关国家、地区签订的避免双重征税协定、安排中规定免税的所得；(18)经国务院财政部门批准免税的所得。
目前国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴只有(1)中国科学院院士津贴每人每月200元；(2)中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年1万元的资深院士津贴。
如果你的收入中有符合以上一项或多项的，可填列

10. 学校开出的免税收入怎样填报企业所得税年报

免税收入不计入收入总额。