居民供暖免税政备案怎么写

1. 供热企业为居民供热免征房产税、城镇土地使用税的的计算

《财政部、国家税务总局关于供热企业税收问题的通知》（财税〔2004〕28号，以回下简称《通答知》）规定暂免征收房产税和城镇土地使用税的“供热企业”，是指向居民供热并向居民收取采暖费的企业，包括专业供热企业、兼营供热企业、单位自供热及为小区居民供热的物业公司等，不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。

对于免征房产税和城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指上述企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

2. 供热企业向居民个人供暖免征增值税吗

根据《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2011]118号）规定：为保障居民供热采暖，经国务院批准，现将‘三北’地区供热企业（以下称供热企业）增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下：
一、自2011年供暖期至2015年12月31日，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。
本条所述供暖期，是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。

三、本通知所述供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。
四、本通知所称‘三北’地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。

3. 供热企业向居民供热取得采暖收入可免征增值税，请问对应的进项税额可否继续抵扣......

不可以抵扣。对于供暖是否征收增值税是以地域来划分的，如果你单位在免税区域内则材料进项税是不可以抵扣的，增值税条例说的很明确。

4. 对供热企业相关税收优惠政策是怎样的内容

内容摘要：
首先，自2016年1月日至2018年供暖期结束，对供热企业取得的采暖费收入免征增值税。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，对供热企业为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。
详细内容：
首先，自2016年1月1日至2018年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。
第一，注意免税时间：自2016年1月1日至2018年供暖期结束。北方地区随着纬度不同，各地入冬时间也不同，东北已经下大雪，华北地区还是初秋时节。比如，哈尔滨的供暖期一般是每年的10月20日到次年的4月20日；北京的供暖期一般是每年的11月15日到次年的3月15日。所以，哈尔滨的供热企业免征增值税截止时间是2018年4月20日，北京的供热企业免征增值税截止时间是2018年3月15日。
第二，注意向居民供热而取得的采暖费收入的范围：包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。实务中，供热企业大多数是通过小区物业公司向居民收取采暖费。
第三，注意免征增值税的采暖费收入应当单独核算。根据《增值税暂行条例》第十六条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。向居民供热的采暖费收入与其他采暖费收入分别核算，向居民收取的采暖费就不能享受免税政策。
第四，注意开票问题。一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外），如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额。所以，免征增值税的采暖费收入开具增值税普通发票。
第五，供热企业还需要考虑一个问题--是否需要享受免税还是放弃免税？
财税〔2008〕171号文《财政部 国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》中明确，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。也就是说，供热企业所需主要原料煤炭，增值税税率由13%调高至17%，而销售暖气的增值税税率为13%。企业向居民供热的采暖费收入免征增值税，但是企业的销项税和进项税税率的不同，加之销售热价一般执行政府定价，向居民供热的售价偏低，部分供热企业享受免税反而使进项税转出大于免缴的销项税，导致多缴纳税款。为了避免这种情况，供热企业，尤其是热电联产的企业，享受还是放弃增值税免税政策，需要根据不同的情况进行详细测算，需要比较向居民供热的销项税额和免税项目的进项税额的大小。
94号文规定，通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。热力产品生产企业当月全部采暖费收入×热力产品经营企业免税收入比例，计算出向居民供热的采暖费收入，确定向居民供热的销售额。
然后，确定向居民供热发生的进项税额。热电联产企业，一般无法判断所购进的煤炭哪些用于发电，哪些用于供热，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。进而计算出向居民供热发生的进项税额。
通过上述计算得出，如果供热销项税额>进项税额，则争取免税较划算；反过来，放弃免税权合适。需要提醒的是，放弃免税权要进行申请，并且一经放弃36个月不得重新申请。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。
提醒注意免税时间与免征增值税时间的区别。
对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算免征的房产税、城镇土地使用税。
对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算减免税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例计算减免税。
对自供热单位，按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。

5. 对供热企业相关税收优惠政策是怎样的内容

内容摘要：
首先，自2016年1月1日至2018年供暖期结束，对供热企业取得的采暖费收入免征增值税。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，对供热企业为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。
详细内容：
首先，自2016年1月1日至2018年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。
第一，注意免税时间：自2016年1月1日至2018年供暖期结束。北方地区随着纬度不同，各地入冬时间也不同，东北已经下大雪，华北地区还是初秋时节。比如，哈尔滨的供暖期一般是每年的10月20日到次年的4月20日；北京的供暖期一般是每年的11月15日到次年的3月15日。所以，哈尔滨的供热企业免征增值税截止时间是2018年4月20日，北京的供热企业免征增值税截止时间是2018年3月15日。
第二，注意向居民供热而取得的采暖费收入的范围：包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。实务中，供热企业大多数是通过小区物业公司向居民收取采暖费。
第三，注意免征增值税的采暖费收入应当单独核算。根据《增值税暂行条例》第十六条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。向居民供热的采暖费收入与其他采暖费收入分别核算，向居民收取的采暖费就不能享受免税政策。
第四，注意开票问题。一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外），如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额。所以，免征增值税的采暖费收入开具增值税普通发票。
第五，供热企业还需要考虑一个问题--是否需要享受免税还是放弃免税？
财税〔2008〕171号文《财政部 国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》中明确，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。也就是说，供热企业所需主要原料煤炭，增值税税率由13%调高至17%，而销售暖气的增值税税率为13%。企业向居民供热的采暖费收入免征增值税，但是企业的销项税和进项税税率的不同，加之销售热价一般执行政府定价，向居民供热的售价偏低，部分供热企业享受免税反而使进项税转出大于免缴的销项税，导致多缴纳税款。为了避免这种情况，供热企业，尤其是热电联产的企业，享受还是放弃增值税免税政策，需要根据不同的情况进行详细测算，需要比较向居民供热的销项税额和免税项目的进项税额的大小。
94号文规定，通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。热力产品生产企业当月全部采暖费收入×热力产品经营企业免税收入比例，计算出向居民供热的采暖费收入，确定向居民供热的销售额。
然后，确定向居民供热发生的进项税额。热电联产企业，一般无法判断所购进的煤炭哪些用于发电，哪些用于供热，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。进而计算出向居民供热发生的进项税额。
通过上述计算得出，如果供热销项税额>进项税额，则争取免税较划算；反过来，放弃免税权合适。需要提醒的是，放弃免税权要进行申请，并且一经放弃36个月不得重新申请。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。
提醒注意免税时间与免征增值税时间的区别。
对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算免征的房产税、城镇土地使用税。
对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算减免税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例计算减免税。
对自供热单位，按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。

6. 居民供暖免征增值税对应进项税进行全额抵扣怎么写相关材料

不可能！那样的话税务政策就大大失误了。建筑企业取得材料进项票可以版按照17%抵扣。但建安企业的权材料在总工程造价中占比例多少？一般占到60%了不得了，那才能抵扣60%×17%=10.2%，还有0.8%需要缴纳增值税吧！？怎么能为零呢？

7. 向居民个人收取的取暖费继续免增值税

根据财政部、国家税务总局《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税专优惠政策的通知》（财属税[2009]11号）规定，自2009年~2010年供暖期期间，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。

免征增值税的采暖费收入，应当按照《增值税暂行条例》第十六条的规定分别核算。对于通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，财税[2009]11号文件明确了免税收入比例的计算办法，即根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定。

因此，该物业向居民供热而取得的采暖费收入免征增值税，向企业供暖则不属于免税范围

8. 适用财政部 税务总局公告2020年第8号2020年第9号文件免征增值税、消费税优惠是否需要备案如何填写申报表

《国家税务总局来关于支自持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第二条规定：纳税人按照8号公告和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号，以下简称“9号公告”)有关规定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。
适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时，应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。

9. 关于供热企业减免税的文件

为保障居民供热采暖经国务院批准现将三北地区供热企业以下称供热企业的增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下 一、自2009年至2010年供暖期期间对供热企业向居民个人以下称居民供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。 免征增值税的采暖费收入应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定分别核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。 二、自2009年1月1日至2011年6月30日对向居民供热而收取采暖费的供热企业为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。 对既向居民供热又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。 三、本通知所述供热企业是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。 四、本通知所称三北地区是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治

10. 申请供热的申请书怎么写

安装暖气申请书范文一：

XX中心小学加入到XX集中供暖管网，根据集中供暖的要求，学校教学楼及附属建筑用房需要安装暖气设备，预计支出如下：暖气片(铸铁)90片，每片预计支出600元，合计54000元;安装费220元/片，预计支出19800元;管件260元/片，预计支出23400元;室外无缝钢管400元/米，共90米，预计支出36000元;管材200根，每根160元，预计支出32000元;总计支出165200元。

当否，请领导批示。

申请人：

20XX年XX月XX日

安装暖气申请书范文二：

XX市热力公司：

我们宿舍楼建设初期，因受市区集中供暖条件的制约，没有安装集中供暖设施。目前，我们宿舍楼所在区域已经具备集中供暖条件，特向贵公司提出安装集中供暖设施申请，请派员来实地考察论证。

宿舍楼原名：XXXXXX，位于XXX路XXX段。现地址为：XX市XX区XX路XX号。宿舍楼为X层X户独栋楼房，每层X户居民。东X户建筑面积为：XXX平方米，中X户建筑面积为：XXX平方米，西X户建筑面积为：XXX平方米。其中：X层东户及X层西户两户居民已经安装供暖设施。

特此申请，望给予解决为盼。谢谢!

XXXXXX居民

20XX年XX月XX日