农业免税企业增值税怎么记账

A. 免税农业企业如何进行增值税月申报和地税报税的如何做帐谢谢回答！

增值税申报表 中有一栏填写在 免税货物及劳务销售额 栏中；
地税的附加税可以O 申报 如（城市维护建设税、教育费），当然堤围防护费也不用交
但是 销售合同的印花税 需在地税缴纳

B. 我公司属于农业生产者销售自产产品免征增值税怎么做会计处理

按照现行的税法，属于减免征税的企业，应当将免征的税款按照正常的计提办法予以计算，只是在最后把计提的应缴税款在月底转作补贴收入。
根据以上税务主管机关所定的办法，结合你单位小规模纳税人的实际情况，你在平时做销售账务处理时，只做借：现金 贷：主营业务收入（含税） ；到月底时，根据应计税的销售额，统一计提一笔，即贷：主营业务收入（计提的税款，红字） 贷：应交税金——应交增值税（销项税额），同时借：应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：补贴收入。
上述做法简单明了、也集中，操作方便。希望能够对你有所帮助。
另外，由于其他附加税费是根据主税（消费税、营业税、增值税）计提的，所以不需要计提。

C. 免征的农资增值税如何记账

楼主你好，
1-1.如果·复是先制征后退做：
借；银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税；
1-2.收到退税款做；
借；应交税费-应交增值税
贷；补贴收入
2.如果是免征就直接做主营业务收入；
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入

D. 购入免税农产品如何记账

【解答】企业购入免税农业产品，可以按买价的13%的扣除率计算抵扣进项税内款，并准予从销项税容额中扣除。销售免税产品不得开具增值税专用发票，可开具普通发票。 借：材料采购（按收购凭证的87%入账） 应交税费应交增值税（进项税额）（按收购凭证的13%扣税）贷：银行存款[例]粮食生产企业A支付价款100万元收购农产品，收购凭单为100万元， 账务处理为：借：原材料 87 应交税费应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 100 如果商品经过加工后形成销项税额30万元，因为收购时形成进项税额13万元，实际给国家缴纳的税款为17万元。

E. 免税企业增值税发票咋做帐

你说的是增值税普通发票吧？
一般纳税人购入免税农产品，按照税法的规定，一般纳税版人从农业生产者手中购权入免税农产品的，可以按照支付的收购价款以13%的扣除率抵扣进项税。
相应的运费可以按照支付的金额以7%的比例抵扣进项税。
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税——进项税13%
贷：银行存款
2，再销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税——销项税13%

F. 农业免税企业怎样记应交税金

你的分录是来错的，账也错源了，要重新做账，申报也要重新调整了。
免税产品是没有增值税，发票实际价款也就是不含税。销售免税农业产品，
借：银行存款
贷：主营业务收入 （发票金额）
这样就可以了。

如果是即征即退的免税方式（农业的为直接减免），才是你做的分录。

G. 免税农产品可以抵扣进项税怎么做分录

1、免税农产品进项抵扣的分录

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款的规定，购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。

4、增值税一般纳税人在购进免税农业产品计算抵扣进项税额时，无需将收购价格人为地划分为“不含税价格”和“税额”两部分。

5、购进的免税农业产品本身不存在已经缴纳的增值税问题，认为地将收购价划分为两个部分，亦没有实际意义。

(7)农业免税企业增值税怎么记账扩展阅读

免税农产品包括

免税农产品是包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。

在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品;从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等;自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。

同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

H. 免税企业的增值税账务处理

增值税减免账务处理对于流转税减免和返还的会计处理，财政部曾经在财会[1995]6号文件中作出过比较明确的规定，其中对于增值税的即征即退、先征后退以及先征税后返还的会计处理相对较为简单，但是，在增值税直接减免的会计处理方面，文件说明不够详细，相关教材和研究资料中对此仍然有不同的理解，本文将就此作以探讨。一、增值税直接减免的性质增值税是我国税收收入的主要来源，占有相当大的比例，2004年全国税收收入25718.0亿元，增值税收入就达到12588.9亿元，所占比例近50%.因此，增值税在宏观经济调控、产业结构调整等方面发挥着重要的作用。增值税的直接减免包括法定减免和政策性临时减免，实际上是增值税优惠政策的一种表现，体现了税收政策的灵活性，以及国家对某些行业或项目的在税收政策上的扶植，成为国家进行宏观经济调控的一种手段。二、增值税直接减免的结果增值税属于流转税，其特点是在多环节征收并且税负转嫁，纳税人和负税人不一定相同，税法规定的纳税人不完全是真正的负税人，其税负的承担者应该是应税项目的最终承受着或消费者（应税货物或劳务停止流转）。其征管特点是实行间接抵扣价税分离的方法，企业缴纳的增值税不在企业所得税应税所得额中扣除，因此一般情况下不会影响损益。但在增值税直接减免的情况下，纳税人将不再负有纳税义务，应纳税额也将作为国家对纳税人的一项补贴而表现为一项收入，从而影响纳税人当期的损益，因此，其会计处理的正确与否直接影响纳税人当期的经营成果及核算的准确性。三、增值税直接减免的会计处理增值税的优惠政策包括返还和减免，返还的形式有即征即退、先征后退以及先征税后返还；增值税的减免优惠主要体现为法定减免（直接减免）和政策行临时减免，例如财税［2001］113号文件规定，农膜、农机、化肥等农业生产资料实行政策性临时免征增值税。在财政部财会[1995]6号文件中规定：企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。但是，对于直接减免增值税会计处理的规定仅见于此文件，在其他规章制度中都没有作更加详细的规定或者说明，因此，在一些相关教材和研究资料中出现了不同的理解，甚至误解，现举例作详细分析。（一）如果纳税人销售的项目部分免征增值税例：某增值税一般纳税人2005年4月购进聚氯乙烯一批，取得的增值税专用发票注明：价款100万元，进项税额17万元，款项已付，材料已验收入库。2005年5月加工生产为塑料餐具和农膜两种产品，并且全部对外销售，塑料餐具和农膜的不含税销售额分别为75万元，总计销售额150万元，已按要求开出专用发票及相关凭证，款项均已经收到。除此之外，假设本月无其他生产销售行为。依据题意作会计处理。1、购进货物且进项税额符合抵扣条件，作会计分录：借：原材料 1000000应交税金—应交增值税（进项税额） 170000贷：银行存款 11700002、销售塑料餐具作会计分录：借：银行存款 877500贷：主营业务收入 750000应交税金—应交增值税（销项税额） 1275003、按照《增值税暂行条例》规定：用于免税项目的购进货物或应税劳务，其已经抵扣的进项税额必须转出。由于农膜暂时免征增值税，其已经抵扣的进项税额就必须转出。但是，在购进项目既用于应税项目又用于免税项目的情况下，对于免税项目应计算分摊的进项税额，目前认为比较科学的方法是采用销售额比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。由于塑料餐具和农膜的销售额各占50％，作会计分录：借：主营业务成本 85000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 850004、增值税专用发票管理规定：销售免税项目不得开具专用发票。农膜属于免税项目，因此，本例对于农膜的销售不应该开具增值税专用发票。但对于销售额的确定以及减免税款的会计处理有不同的意见。有人认为，应按免税主营业务收入和适用税率13％计算销项税额，先作会计分录如下：借：银行存款 750000贷：主营业务收入 750000750000÷（1＋13％）×13％＝86283.2（元）借：主营业务收入 86283.2贷：应交税金—应交增值税（销项税额） 86283.2然后将其销项税额与进项税额的差额作为销售农膜应免征的税额进行结转，作会计分录如下：借：应交税金—应交增值税（减免税款）1283.2贷：补贴收入 1283.2这样做的前提实际上是将农膜的销售额75万元作为含税销售额处理，然后再将销项税额从销售额中分解出来，但是，这样处理的结果与第3步的会计处理互相矛盾并且与题意不符。再分析“应交税金—应交增值税”账户的余额：应交税金—应交增值税进项税额 减免税款 销项税额 进项税额转出170000 1283.2 127500 86283.2 85000余额：127500贷方余额127500元，表示该纳税人当期应缴未缴的增值税127500元，这样的会计处理很明显出现了错误的结果。根据题意分析，该纳税人当期应缴的增值税应该是销售塑料餐具而承担的增值税额即42500元（127500－85000），因为销售农膜免征增值税，而现在会计处理的结果是本期应缴增值税127500元，与实际情况不符。同时，生产农膜所消耗的原材料聚氯乙烯应分摊的进项税额85000元已经通过“进项税额转出”计入了“主营业务成本”，而将销售农膜的销项税额与进项税额之差额1283.2元计入“补贴收入”，最终纳税人因为此项业务产生的损益是－83716.8元（1283.2－85000），这显然与增值税优惠的初衷背道而驰。从计税原理上说，增值税是对商品生产和流通、应税劳务中各个环节的新增价值征收的一种流转税。税法规定的免税项目在流转过程中仍然会有新增价值，即仍然负有纳税义务，而免税则是国家出于特定目的将其本该征缴的税额不予征缴，转作国家对纳税人的一种“补贴”。但是，增值税实行税负转嫁，纳税人和负税人可能不是同一主体，因此，这里的免税只能是针对纳税人而言，而负税人则不一定享有这种优惠，即纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票而只能开具普通发票，但是，其开具给购买方的普通发票金额应该是销售额和销项税额的合计数，并且按照合计数收取款项，如果不向购买方收取销项税额，纳税人的“补贴收入”又从何而来呢？因此，例题第4步正确的做法应该如下：借：银行存款 847500贷：主营业务收入 750000应交税金—应交增值税（销项税额） 97500借：应交税金—应交增值税（减免税款） 97500贷：补贴收入 97500再分析“应交税金—应交增值税”账户的余额：应交税金—应交增值税进项税额 减免税款 销项税额 进项税额转出170000 97500 12750097500 85000余额：42500贷方余额42500元，表示该纳税人当期应缴未缴增值税42500元，即销售塑料餐具应承担的增值税额。免税项目农膜应分摊的进项税额85000元转入“主营业务成本”，减免的增值税97500元转入“补贴收入”，最后损益＋12500元，正好是销售农膜应承担的增值税额。（二）如果纳税人销售的项目全部免征增值税如果纳税人销售的项目全部属于增值税的免税项目，还需要从两方面进行分析：1、如果纳税人开始购进货物或者劳务时不准备或者不明确要用于免税项目，而在生产过程中其用途发生了改变，最终全部用于了免税项目，即纳税人对外销售的全部是增值税免税项目，其会计处理类同于第（一）种情况，可比照进行。2、如果纳税人开始购进货物或者劳务时就已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进项目的进项税额应计入采购成本，因而也不存在进项税转额转出以及减免税款等问题，或者说已经超出了增值税的征税范围。

I. 免税农产品销货发票怎么入账

按照增值税暂行条例规定，企业购入的免税农业产品、收购废旧物资等可以按10％的扣除率计算进项税额，并准予以销项税额扣除。
在会计核算时，一是按购进特殊产品有关凭证上确定的金额（买价）扣除10％的进项税额，作为其成本；二是扣除的10％部分作为进项税额，待以后用销项税额抵扣。

补充：销项税额
1.自产免税农业产品增值税一般纳税人使用增值税防伪税控系统开具增值税普通发票票面上是价税分离的，但事实上销售免税货物是不含税的，这与国有粮食企业销售政策性粮食免税类似。

2.《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》（国税明电〔1999〕10号）规定，国有粮食购销企业开具增值税专用发票时，应当比照非免税货物开具增值税专用发票，企业记账销售额为“价税合计”数。尽管目前没有政策明确对自产农业产品免税开具增值税普通发票比照国有粮食企业执行。

3.自产免税农业产品的增值税一般纳税人开具增值税普通发票时，企业记账销售额为“价税合计”数，不计提销项税额，在进行增值税纳税时，其免税销售收入在增值税一般纳税人申报表第9栏填列，第11栏销项税额不进行填列。

4.自产免税农业产品小规模纳税人销售货物应价税分离，计提销项税额，其减免的增值税转补贴收入，按规定申报所得税。要注意，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。