所得税减免税怎么记账
⑴ 企业所得税减免怎么做分录
1、直接减免有两种处理方法
方法一：
①、销售免税货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
②、将进项税额在免税销售额与应税销售额之是分配，计算出免征的增值税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
年末将补贴收入并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
方法二：
对于直接免征增值税的，销售免税货物时，不必计提销项税额，为生产免税货物而购进的原材料的进项税做转出处理，计入成本。
①、销售免税货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
②、按规定计算转出进项税时
借：主营业务成本（应分摊的进项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
这样处理之后，免税货物销售收入减去相应的销售成本即为免税货物的销售毛利，自然并入了企业的利润总额。
2、对于某一产品只减征一定比例的增值税
①、销售减税产品时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
②、结转本月应交增值税（减征后交的税额）时
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金－未交增值税
③、结转减征的增值税时
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
④、申报缴纳应交增值税时
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款
3、即征即退、先征后退、先征后返的增值税的会计处理
借：银行存款
贷：营业外收入
年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
⑵ 减免的所得税怎么做账
对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如版果重权新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计信息不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，会计处理为：
1.先计后退的会计处理
a.
计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
b.
减免所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：盈余公积（或资本公积）
2.先缴后退的会计处理
a.
计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
b.
上缴所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
c.
收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税
3.法定直接减免，不作会计处理。
⑶ 应交增值税减免税额怎么做会计分录
免税会计分录：
如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外专收入”属科目核算;
发生是做：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷： 应交税费-应交增值税
计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
贷：应交税费—教育费附加
贷：应交税费-地方教育费附加
确认免交时做
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
各种地方附加确认减免：
借：应缴税费—城市维护建设税
借：应交税费—教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加
贷：营业外收入
⑷ 企业所得税减免部分会计分录
国家出台很多的抄减免政策，其中企业所得税就是一项。企业所得税享受减免政策，就直接收益就可以，交的时候按减免后的税率交，如果提了企业所得税，那么冲减所得税，会计分录如下：借：应交所得税，贷：利润分配……未分配利润。如果没有计提，就不用做会计分录。以上是我的简单看法仅供参考一下谢谢！
⑸ 企业所得税减免税会计分录
冲回计提即可：借：所得税费用-126，贷：应缴税费-应交所得税-126
⑹ 所得税减免后，会计分录如何处理
符合减免条件，是在申报表上体现，所得税减免额在帐上不做会计分录处理，直接按实际缴纳金额处理。如应缴100元减免10元，就按实际90元处理，借：所得税费用90，贷：应交税费－应交企业所得税90元。
⑺ 减免的所得税如何做账
会计处理因情况而定 ：
第一种情况，.征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费———企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税费———企业所得税”，贷记“所得税费用”
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损。
第二种情况，即征即退与先征后退
即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税，税务机关按照规定为企业当场办理退税手续。先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免。
企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得费用”，贷记“应交税费———企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税费———企业所得税”，贷记“库存现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税费用”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
第三种情况，有指定用途的退税
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本———国家资本金”科目。
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积———其他资本公积”科目。
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款———××部门”、“其他应付款———××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款———××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
上述1－3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积———其他资本公积”、“其他应交款———××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款———××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
⑻ 企业所得税减免怎么做分录，
征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“所得税”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。
即征即退
企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
有指定用途的退税
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本-国家资本金”科目。
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积——他资本公积”科目。
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款——××部门”、“其他应付款——××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款——××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积——其他资本公积”、“其他应交款——××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款——××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
⑼ 小微企业所得税减免的金额如何做账
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
为进一步扶持小型微利企业，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2012年1月1日起规定金额为6万元，即自2012年1月1日起对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
到2014年1月1日起将规定金额从6万元提高到10万元；到2015年1月1日起有提高到20万元；最近一次国务院会议再一次将规定金额从20万元提高到30万元。也即所有小型微利企业的所得额均可以减半后按20%的优惠税率计缴企业所得税。
计提企业所得税的会计分录还是原先的分录，但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率，得出当年累计应缴数，再减去上一季度的累计已缴数，得出本季度的应缴所得税额。
计提企业所得税分录：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的会计分录
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款