免税项目怎么填报企业所得税

❶ 免税企业怎么填所得税年度申报

关键是税收优惠明细表

❷ 免税企业会计所得税汇算清缴如何填报

1、填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；

2、金融企业纳税四季度是所得税预缴申报表，收入、成本、利润均按三个月的合计数填列（特殊行业除外如房地产），计税金额填写，纳税调整后的 【应纳税所得额】，即调整之后的利润额。

《企业所得税法》第二十六条规定， 免税收入仅包括以下四项：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

而不征税收入范围较广，主要有企业取得的各类专项用途的财政性资金。

(2)免税项目怎么填报企业所得税扩展阅读：

(1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

(3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理所规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

❸ 免税企业企业所得税年报填报

你好，
呃，免的是什么税？是免所得税，还是免增值税、营业税？
如果免的是增值税、营业税，不是免的所得税，应纳税所得额不能将收入调减。
如果免的是所得税，要按实际营业收入、成本费用、利润总额等填入申报表，然后再填入纳税调整项目，最后算出应纳税所得额，计算应纳所得税额。

企业所得税填表说明：
http://wenku..com/link?url=s6q0SOUrw1KB9HOCQmjM2NtLD6D9_P50JMyJXoO8oQd41glr-kMLIO0thH3gDmfkQATb__6AYC

❹ 有免税收入的如何填写企业所得税预缴纳税申报表

需要填写 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
填报说明
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报
1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填报
本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。
2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
五、具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4
按月预缴企业：第12 行=第11行×1/12
11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50%
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

❺ 这个企业所得税月季度预缴纳税申报表31栏免税项目怎么填

填写你单位免税项目的应纳税所得，也就是免税项目的利润。

❻ 企业所得税减免申报表如何填写 谢谢

一、增值税方面：农业生产者销售的自产农产品免征增值税；
二、企业所得税方面专：
（一）企业从事属下列项目的所得，免征企业所得税： 1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2．农作物新品种的选育； 3．中药材的种植； 4．林木的培育和种植； 5．牲畜、家禽的饲养； 6．林产品的采集； 7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8．远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2．海水养殖、内陆养殖。
三、减免期限：因为是政策性减免，只要政策不变化且你的经营范围完全符合减免条件，是一直享受减免的，但要按期进行备案。
四、企业所得税减免申报表的填写：你是问的减免申请表呢？还是享受减免以后的申报表呢？
申请：填写《企业所得税减免备案表》；
申报表：在所得税申报表上，按减免收入或所得填报

❼ 免税企业所得税年报表主表怎么填写，哪个项目要零申报

企业所得税年报，是由主表和十一个附表组成，填写的时候，先填写附表一，表二，附表五是税收优惠明细表，享受税收优惠的，在这个表上填好以后，就自动反映到主表上，你的免税目的就达到了你先填一下度试试就知道了

❽ 免税所得为负数时怎样在企业所得税纳税申报表中填列

1、《企业所得税法实施条例》102条规定“企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的回，其优惠项目应当单答独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠”。此外，根据国税函[2010]148号文件的规定，应税所得和免税所得的盈亏不得相互弥补，其中应税所得只能用以后的应税所得来弥补，免税所得因其不征税，不存在其后弥补问题。在目前的报表体系和申报系统中，上述政策无法通过技术手段来实现，如遇到这种情况，主管税务机关可以通过建立辅助账的方式加以解决。
2、免税是指按照税法规定不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。
3、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

❾ 有没有谁知道 企业所得税减免税备案表 怎么填

我公司是小型微利企业，收到了企业所得税减免备案表，正在填写，前面的按照内营业执照或容税务登记证的内容填写，减免税项目填小型微利企业，减免税政策依据填企业所得税条例及实施细则，纳税人经营情况简介填2009年公司利润总额、应纳税所得额、所得税减免额、职工人数、资产总额。