提了所得税费免税怎么做凭证

『壹』 享受所得税减免，怎样做凭证

享受所得税减免，按实际缴纳的税款做帐：
借：所得税
贷：应交税金-所得税

如果属于所得税退回，就冲减退回年度的所得税费用。
借：银行存款
贷：所得税

『贰』 计提的税款减免如何记账

计提的税款减免只需要做冲销以前提取税金的凭证就可以了。

（1）先计提的账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

（2）缴纳时：

借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷：银行存款

把免征的金额按上面分录做冲减的金额就可以。

(2)提了所得税费免税怎么做凭证扩展阅读：

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额。

同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

『叁』 所得税减免税凭证该怎么做

如果是减免税，那么就按实际缴纳的税款，借所得税，贷应交税金。如果属于内所得税退回，就冲减退容回年度的所得税费用。借银行存款，贷所得税。

在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“所得税”。你要是喜欢用红字也可以，关键是到时候你载看下好了，我想应该是这样的，要是到时候还不一样，直接按照所得税申报表的数字与报表数字的差额进行调整

『肆』 所得税直接减免该怎么做凭证

1、直接减免有两种处理方法
方法一：
①、销售免税货物时
借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）
②、将进项税额在免税销售额与应税销售额之是分配，计算出免征的增值税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
年末将补贴收入并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
方法二：
对于直接免征增值税的，销售免税货物时，不必计提销项税额，为生产免税货物而购进的原材料的进项税做转出处理，计入成本。
①、销售免税货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
②、按规定计算转出进项税时
借：主营业务成本（应分摊的进项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
这样处理之后，免税货物销售收入减去相应的销售成本即为免税货物的销售毛利，自然并入了企业的利润总额。
2、对于某一产品只减征一定比例的增值税
①、销售减税产品时
借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）
②、结转本月应交增值税（减征后交的税额）时
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金－未交增值税
③、结转减征的增值税时
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
④、申报缴纳应交增值税时
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款
3、即征即退、先征后退、先征后返的增值税的会计处理
借：银行存款
贷：营业外收入
年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

『伍』 企业所得税减免怎么做分录

1、直接减免有两种处理方法
方法一：
①、销售免税货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
②、将进项税额在免税销售额与应税销售额之是分配，计算出免征的增值税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
年末将补贴收入并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
方法二：
对于直接免征增值税的，销售免税货物时，不必计提销项税额，为生产免税货物而购进的原材料的进项税做转出处理，计入成本。
①、销售免税货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
②、按规定计算转出进项税时
借：主营业务成本（应分摊的进项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
这样处理之后，免税货物销售收入减去相应的销售成本即为免税货物的销售毛利，自然并入了企业的利润总额。
2、对于某一产品只减征一定比例的增值税
①、销售减税产品时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
②、结转本月应交增值税（减征后交的税额）时
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金－未交增值税
③、结转减征的增值税时
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
④、申报缴纳应交增值税时
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款
3、即征即退、先征后退、先征后返的增值税的会计处理
借：银行存款
贷：营业外收入
年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

『陆』 企业所得税减免怎么做分录，

征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“所得税”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。
即征即退
企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
有指定用途的退税
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本-国家资本金”科目。
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积——他资本公积”科目。
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款——××部门”、“其他应付款——××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款——××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积——其他资本公积”、“其他应交款——××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款——××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

『柒』 免税的会计分录怎么做

你说的是小规模2w以下的免税收入吗？如果是那个的话直接不用计提的。
借：货币资金
贷：主营业务收入
免税一般都是不用计提的。直接不要做。

『捌』 减免的所得税如何做账

会计处理因情况而定 ：
第一种情况，.征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费———企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税费———企业所得税”，贷记“所得税费用”
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损。
第二种情况，即征即退与先征后退
即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税，税务机关按照规定为企业当场办理退税手续。先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免。
企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得费用”，贷记“应交税费———企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税费———企业所得税”，贷记“库存现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税费用”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
第三种情况，有指定用途的退税
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本———国家资本金”科目。
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积———其他资本公积”科目。
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款———××部门”、“其他应付款———××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款———××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
上述1－3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积———其他资本公积”、“其他应交款———××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款———××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

『玖』 免税了怎么做账

做帐分录是一样，只是需要填写申报表。