苗木免税发票安多少扣除率

① 苗木免税发票能抵扣么

可以抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；

从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(1)苗木免税发票安多少扣除率扩展阅读

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7.销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

② 请问什么税率的苗木增值税发票可以抵扣

可以的。

购进苗木，取得增值税普通发票，税率栏为“*”，说明销售方销售的是自产版的苗木，免征权增值税。购进方可以按照发票上注明的买价和11%的扣除率计算抵扣进项税额。

因此，苗木属于农产品，如果是苗木基地自已培育并销售的，属农业生产者销售自产农产品，其销售是免增值税的。

一般纳税人销售非自产农产品按13%的税率计算缴纳增值税，小规模纳税人销售非自产农产品按3%的征收率计算缴纳增值税。

(2)苗木免税发票安多少扣除率扩展阅读：

农业生产者是农民个人，销售时购买方应向农民个人开具苗木收购发票，或去税务机关代开销售发票，备注农业生产者自产。

购买方到外县市收购农民个人的苗木，不能携带空白的收购发票到收购地开具，可以在收购后回机构所在地开具苗木收购发票邮寄给农民个人，也可以由农民个人到税务机关代开普通发票。

农业生产者是税务登记户，销售时应向购买方开具苗木销售发票。纳税人向已办理税务登记的农业生产者购买苗木取得农业生产者开具的普通发票时，最好在备注栏内或具体苗木名称后注明“农业生产者自产”，避免抵扣进项税额时产生不必要的麻烦；

③ 购买苗木对方不能开免税发票,可以计算抵扣吗

您好！

可以计算抵扣的条件：

第一、农业生产者销售的自产苗木。这一条有两个重点：农业生产者 自产

第二、对方不能开免税发票，由收购方开具“农产品收购发票”进行计算扣除。

计算公式：进项税额=买价×扣除率

“买价”是发票注明的买价；“扣除率”2019年4月1日后为9%。

政策依据

中华人民共和国增值税暂行条例

第十五条下列项目免征增值税:
（一）农业生产者销售的自产农产品；

第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

希望对您有所帮助！

④ 收到免税苗木可以进项税额抵扣吗

可以抵扣。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；

从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(4)苗木免税发票安多少扣除率扩展阅读：

一、凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

二、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；

一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。

⑤ 苗木增值税普通发票（自产自销，零税率）可不可以抵扣进项税

可以。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。

《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）第二条规定，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；

按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）将11%扣除率调整为10%。依据上述规定，农业生产企业销售自产的农产品免征增值税，但从农业生产企业购买农产品取得农产品销售发票可以抵扣进项税额。

苗木属于《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定的建筑服务中的“其他建筑服务”，适用10%的增值税税率，从农业生产企业购买的苗木按10%的扣除率抵扣进项税额。

(5)苗木免税发票安多少扣除率扩展阅读

在这种政策监管程度不统一的情况下，建议苗木贸易商中的一般纳税人在与有免税资格的供应商交易时准备以下几点备查资料：

1、与供应商签订苗木采购合同时，在合同条款里注明由供应商提供免税票;

2、供应商开具的免税发票的票面上应备注上免税字样;

3、供应商提供其当地税务机关免税备案证明;

4、到当地税务机关官网上查询其税额是否为0;

在与无免税资格的供应商交易时，建议：

1、如果无免税资格供应商为一般纳税人，应获取其开具的增值税专用发票;

2、如果无免税资格供应商为小规模纳税人，应获取其自行开具或委托当地税务机关代开具的3%的增值税普通发票;

3、如果无免税资格供应商为个人，应获取其个人委托当地税务机关代开具的3%。

⑥ 一般纳税收到免税的苗木增值税普通发票，进项税可以抵扣吗按买价*9%税率抵扣吗

你好。免税的是抵扣不了增值税的

⑦ 买进免税的苗木发票抵扣怎么计税和成本

1、按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，2019年4月1日后，产品13%对应10%）计算抵扣进项税额。

2、成本=买价-计算的抵扣进项税额

(7)苗木免税发票安多少扣除率扩展阅读：

一、免税产品享受条件

1、纳税人为增值税一般纳税人。

2、从农民专业合作社购进免税农产品。

3、农产品应当是列入《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）的农业产品。

4、农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。

二、农产品抵扣的六种情形（2019年4月1日后按《财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号》相应的调整税率）

1、从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣

2、进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣；

3、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额；

4、取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额

5、开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额

6、农产品进项税额核定扣除，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号)等文件规定，纳税人购进农产品，不再凭扣税凭证直接抵扣增值税进项税额，而是根据购进农产品所生产的商品或服务的销售情况，按照一定扣除标准，核定出当期农产品可抵扣的进项税额；

参考资料来源：

国税总局——关于深化增值税改革有关政策的公告

国税总局——购进专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额

⑧ 一般纳税人购买免税苗木，取得增值税普通发票，是否可以抵扣，按多少抵扣

一般纳税人从苗木种植企业购进苗木，取得免税的增值税普通发票，可以按照发票上的买价和11%扣除率计算抵扣进项税额。

⑨ 花卉苗木一般纳税人的增值税税率是多少

花卉苗木一般纳税人的增值税税率是%。

财税字〔1995〕52号 ：根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第4号]的规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%。

财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（十一）其他植物其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如花卉、树苗、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。

干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

根据通知文件的规定， 免税项目所称的“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

(9)苗木免税发票安多少扣除率扩展阅读

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。