出口免税怎么做会计分录

Ⅰ 出口退税会计分录怎么做

出口退税的会计分录如下：

1、不予免征和抵扣税额：

借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

(1)出口免税怎么做会计分录扩展阅读

一般程序

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。

Ⅱ 出口生产企业出口免税申报的会计分录，出口退税的会计分录。

增值税的抄出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。

Ⅲ 出口货物免税的会计处理

1、应纳税额
200*17%-100*17%+200*(17%-13%)=34-17+5=22
其中不予免抵退200*（17%-13%）=5
分录
借：主营业务成本 5
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、免抵退税额
200*13%=26

3、应退税额22
借：应收补贴款--出口退税 22
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 22

4、免抵税额26-22=4
借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 4
贷：应交税费--应交增值税（出口退税） 4

汇率要在年初去国税局备案，一般采用月初或业务发生当天外管局公布的汇率中间价。一经备案，一年内不得变更。

Ⅳ 出口免税的会计怎么做会计分录

会计分录正确，报表中会体现营业税金及附加，但是在利润表中，最后的利润总额是需要考虑营业外收入的。

Ⅳ 贸易公司出口免税销售的分录怎么做

就正常复的销售产品会计分录制
销售时：借：主营业务收入
贷：应收账款
结转成本：借：主营业务成本
贷：库存商品
购入产品时：
借：库存商品
借：应交税费-进项税
贷：应付账款
出口企业有免抵退的纳税申报，在纳税申报系统里按说明填数据申报就行，有留底的增值税进项税，税局会进行退税到企业基本户。
望采纳点赞

Ⅵ 小规模出口免税会计分录怎么做

目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金———未交增值税
借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。下面举例说明：
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下：
1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为：
借：原材料等科目 5000000
应交税金———应交增值税(进项税额) 850000
贷：银行存款5850000
2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为：
借：应收账款 24000000
贷：主营业务收入24000000
3. 产品内销时，分录为：
借：银行存款 3510000
贷：主营业务收入3000000
应交税金———应交增值税(销项税额)510000
4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400×(17%-15%)=48万元。
借：主营业务成本 480000
贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000
5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。
借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000
贷：应交税金———未交增值税90000
6. 实际缴纳时。
借：应交税金———未交增值税90000
贷：银行存款90000
依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下：
5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-2400×(17%-15%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。

Ⅶ 出口免税账务处理怎么做,请大家帮个忙

出口免税主要适用复于生产性制企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。
例如：飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。
会计处理如下：
1.计算出口销售收入
借：应收账款 680000
贷：主营业务收入——外销收入 680000

Ⅷ 出口免税账务处理怎么做

出口免税主要来适用于生产性企业的自小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。

在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。

其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。

例如：飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。

会计处理如下：
1.计算出口销售收入
借：应收账款 680000
贷：主营业务收入——外销收入 680000

Ⅸ 免税的会计分录怎么做免税后会计分录做

收入直接减免增值税作分录：

借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税—销项税额

借：应交税费－应交增值税—减免税款

贷：营业外收入－政府补助

企业所得税免税做分录：

借：所得税费—当期所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：资本公积—其他资本公积

借：本年利润

贷：所得税费—当期所得税费用

(9)出口免税怎么做会计分录扩展阅读：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

类型：

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

1、一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

2、小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上）。

并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。