跨境业务免税是什么意思

㈠ 跨境服务为什么有些免税有些 零税率

出口货物和应税服务免税仅是指在免税环节不征收增值税，其相应的进项内税额不能容抵扣，也不能退还。
而零税率是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

㈡ 跨境电商是免税的吗

不是免税的。

《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》发布以后回，

跨境电子商务答零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

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㈢ 纳税人提供跨境服务，什么情况下是不能免征增值

《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第49号)规定：“第四条纳税人提供本办法第二条所列跨境服务，除第(五)项外，必须与服务接受方签订跨境服务书面合同。否则，不予免征增值税。

纳税人向外国航空运输企业提供空中飞行管理服务，以中国民用航空局下发的航班计划或者中国民用航空局清算中心临时来华飞行记录，为跨境服务书面合同。

纳税人向外国航空运输企业提供物流辅助服务(除空中飞行管理服务外)，与经中国民用航空局批准设立的外国航空运输企业常驻代表机构签订的书面合同，属于与服务接受方签订跨境服务书面合同。外国航空运输企业临时来华飞行，未签订跨境服务书面合同的，以中国民用航空局清算中心临时来华飞行记录为跨境服务书面合同。

第五条纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税。

下列情形视同从境外取得收入：

(一)纳税人向外国航空运输企业提供物流辅助服务，从中国民用航空局清算中心、中国航空结算有限责任公司或者经中国民用航空局批准设立的外国航空运输企业常驻代表机构取得的收入。

(二)纳税人向境外关联单位提供跨境服务，从境内第三方结算公司取得的收入。上述所称第三方结算公司，是指承担跨国企业集团内部成员单位资金集中运营管理职能的资金结算公司，包括财务公司、资金池、资金结算中心等。

(三)国家税务总局规定的其他情形.

……

第十三条本办法自2014年10月1日起施行。……”

㈣ 营改增后跨境航线业务收入免增值税吗

国家税务总局日前发布最新《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》，明确新纳入营改增试点行业的跨境免税政策，同时，规范此前已纳入试点的跨境服务范围。办法自2016年5月1日起施行。
20种跨境应税行为免征增值税
1.工程项目在境外的建筑服务。
2.工程项目在境外的工程监理服务。
3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
4.会议展览地点在境外的会议展览服务。
5.存储地点在境外的仓储服务。
6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。
8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。
9.为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。
10.向境外单位销售的完全在境外消费的电信服务。
11.向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务。
12.向境外单位销售的完全在境外消费的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。
13.向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务。
14.向境外单位销售的完全在境外消费的专业技术服务。
15.向境外单位销售的完全在境外消费的商务辅助服务。
16.向境外单位销售的广告投放地在境外的广告服务。
17.向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产（技术除外）。
18.为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。
19.属于以下情形的国际运输服务：
以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。
以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的。
以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的。
以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的。
以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的。
20.符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的下列应税行为：
国际运输服务。
航天运输服务。
向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务： ①研发服务；②合同能源管理服务；③设计服务；④广播影视节目(作品)的制作和发行服务；⑤软件服务；⑥电路设计及测试服务；⑦信息系统服务；⑧业务流程管理服务；⑨离岸服务外包业务。
向境外单位转让完全在境外消费的技术。
享受免税政策需注意以下事项
1.纳税人发生上述所列跨境应税行为，除第9和第20项外， 必须签订跨境销售服务或无形资产书面合同。否则，不予免征增值税。
2.纳税人向境外单位销售服务或无形资产，按本办法规定免征增值税的， 该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税。
3.纳税人发生免征增值税跨境应税行为，应在 首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关 办理跨境应税行为免税备案手续。

㈤ 纳税人提供跨境服务，什么情况下是不能免征增值税的

以下是纳税人提供跨境应税服务，免征增值税的情况，除此之外都是要交税的

能够享受免征增值税优惠政策的跨境应税服务包括：
（一）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
（二）会议展览地点在境外的会议展览服务。
（三）存储地点在境外的仓储服务。
（四）标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
（五）在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务。
（六）以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的；以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的；以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的；以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的。
（七）以公路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未取得《道路运输经营许可证》，或者未具有持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的；以水路运输方式提供至台湾的交通运输服务，但未取得《台湾海峡两岸间水路运输许可证》，或者未具有持《台湾海峡两岸间船舶营运证》的船舶的；以水路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未具有获得港澳线路运营许可的船舶的；以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的；以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”

㈥ 什么是境外免税收入

外免税收入指居民企来业或源个人在境外取得的、国家免予征税的收入。如文化企业取得境外演出收入就属于此免税收入。

免税是指按照税法规定不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。

境外收入，是指在该国领土之外取得的收入

㈦ 跨境应税行为怎么样免税

1. 所谓来跨境应税服务免税是你自给国外提供专门发生在国外的行为，收到的钱你没有增值税纳税义务。

2. 你在国内买别人的服务，收到增值税发票正常记入进项，没有销项就一直挂着。你总不至于和国内没有任何业务吧。

3. 跨境免税是国家给的优惠待遇，和你是否发生境内应税行为无关。发生不免税的就正常交税即可。建议找个懂税务的，别听外行瞎忽悠。
   

㈧ 跨境应税行为免税范围是哪些

跨境应税服务免税范围根据36号文及《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》 (国家税务总局公告2016年第29号）规定，下列跨境（含香港、澳门、台湾）应税 行为免征增值税：

(一）工程项目在境外的建筑服务。工程总承包方和工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务，均属 于工程项目在境外的建筑服务。

(二）工程项目在境外的工程监理服务。

(三）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

(四）会议展览地点在境外的会议展览服务。为客户参加在境外举办的会议、展览而提供的组织安排服务，属于会议展览地点 在境外的会议展览服务。

(五）存储地点在境外的仓储服务。

(8)跨境业务免税是什么意思扩展阅读：

特定免税：

特定免税是根据政治、经济情况发生变化和贯彻税收政策的需要，对个别、特殊的情况专案规定的免税条款。这类免税，一般是在税法中不能或不宜一一列举而采用的政策措施，或者是在经济情况发生变化后作出的免税补充条款。

这类免税，一般由税收立法机构授权，由国家或地区行政机构及国家主管税务的部门，在规定的权限范围内作出决定。其免税范围较小，免税期限较短，免税对象具体明确，多数是针对具体的个别纳税人或某些特定的征税对象及具体的经营业务。

这种免税规定，具有灵活性、不确定性和较强的限制性，一般都需要纳税人首先提出申请，提供符合免税条件的有关证明文件和相关资料，经当地主管税务机关审核或逐级上报最高主管税务机关审核批准，才能享受免税的优惠。

按照财税字[1998]33号文件规定，对国家定点企业和经销单位销售的专供少数民族饮用的边销茶，2000年底前免征增值税；按照(94)财税字第1号文件规定，对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位第1年至第2 年免征农业所得税。

㈨ 纳税人提供跨境服务，什么情况下是不能免征增值税的

根据《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)规定：“第五条 纳税人发生本办法第二条所列跨境应税行为，除第（九）项、第（二十）项外，必须签订跨境销售服务或无形资产书面合同。否则，不予免征增值税。
纳税人向外国航空运输企业提供空中飞行管理服务，以中国民用航空局下发的航班计划或者中国民用航空局清算中心临时来华飞行记录，为跨境销售服务书面合同。
纳税人向外国航空运输企业提供物流辅助服务（除空中飞行管理服务外），与经中国民用航空局批准设立的外国航空运输企业常驻代表机构签订的书面合同，属于与服务接受方签订跨境销售服务书面合同。外国航空运输企业临时来华飞行，未签订跨境服务书面合同的，以中国民用航空局清算中心临时来华飞行记录为跨境销售服务书面合同。
施工地点在境外的工程项目，工程分包方应提供工程项目在境外的证明、与发包方签订的建筑合同原件及复印件等资料，作为跨境销售服务书面合同。
第六条 纳税人向境外单位销售服务或无形资产，按本办法规定免征增值税的，该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税。
下列情形视同从境外取得收入：
（一）纳税人向外国航空运输企业提供物流辅助服务，从中国民用航空局清算中心、中国航空结算有限责任公司或者经中国民用航空局批准设立的外国航空运输企业常驻代表机构取得的收入。
（二）纳税人与境外关联单位发生跨境应税行为，从境内第三方结算公司取得的收入。上述所称第三方结算公司，是指承担跨国企业集团内部成员单位资金集中运营管理职能的资金结算公司，包括财务公司、资金池、资金结算中心等。
（三）纳税人向外国船舶运输企业提供物流辅助服务，通过外国船舶运输企业指定的境内代理公司结算取得的收入。
（四）国家税务总局规定的其他情形。
......第十九条 本办法自2016年5月1日起施行。”

㈩ 向境外提供技术服务收入是免税的吗

向境外提供符合条件的的技术服务费，是免税的。下列跨境服务免征增回值税：

（一）工程、答矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

（二）会议展览地点在境外的会议展览服务。为客户参加在境外举办的会议、展览而提供的组织安排服务，属于会议展览地点在境外的会议展览服务。

（三）存储地点在境外的仓储服务。

（四）标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

（五）为出口货物提供的邮政业服务和收派服务。

(10)跨境业务免税是什么意思扩展阅读

在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务。在境外提供的广播影视节目（作品）发行服务，是指向境外单位或者个人发行广播影视节目（作品）、转让体育赛事等文体活动的报道权或者播映权，且该广播影视节目（作品）、体育赛事等文体活动在境外播映或者报道。

在境外提供的广播影视节目（作品）播映服务，是指在境外的影院、剧院、录像厅及其他场所播映广播影视节目（作品）。通过境内的电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或者有线装置向境外播映广播影视节目（作品），不属于在境外提供的广播影视节目（作品）播映服务。