小规模免税收入怎么做分录

『壹』 小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做

增值税减免，
借记应交税费-应交增值税，
贷记营业外收入。

2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

『贰』 小规模纳税人减免税分录怎么做

小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：

发生销售时，借：银行存款 ，贷：营业收入。

『叁』 小规模免税收入会计分录怎么写

免税收入需要区分业务本身是否免税：

希望帮助到你。

『肆』 小规模纳税人增值税附征税免税的会计分录怎么做

关于价来调基金，，从自事餐饮业经营活动的单位和个人，按营业收入的百分之二，金融单位按营业收入扣除金融机构往来利息收入的千分之二，其它企业和从事经营活动的事业单位按销售收入或营业收入的千分之二。

计提时：
借：管理费用-价格调节基金
贷：其他应付款-价格调节基金

上交时：
借：其他应付款-价格调节基金
贷：银行存款

如果不采取计提方式，上交时：
借：管理费用-价格调节基金
贷：银行存款

小规模纳税人。。营业收入2万以下免税，，那么，增值税免税了，，增值税的附加税就不需要计提的

月底知道自己享受免增值税时，将应缴税费转入营业外收入
借：应缴税费-应交增值税
贷：营业外收入

如果有缴纳的增值税，那么增值税的附加税是要计提的
借：营业税金及附加
贷：应缴税费-增值税附加税（包括了城建税、教育费附加、地方教育费附加）

关于你已经缴纳的附加税，是不能退的，因为你申报成功后缴税了，，只是我没看懂，你为什么是缴纳95元？包括了价格调节基金？

『伍』 小规模出口免税会计分录怎么做

目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金———未交增值税
借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。下面举例说明：
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下：
1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为：
借：原材料等科目 5000000
应交税金———应交增值税(进项税额) 850000
贷：银行存款5850000
2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为：
借：应收账款 24000000
贷：主营业务收入24000000
3. 产品内销时，分录为：
借：银行存款 3510000
贷：主营业务收入3000000
应交税金———应交增值税(销项税额)510000
4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400×(17%-15%)=48万元。
借：主营业务成本 480000
贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000
5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。
借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000
贷：应交税金———未交增值税90000
6. 实际缴纳时。
借：应交税金———未交增值税90000
贷：银行存款90000
依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下：
5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-2400×(17%-15%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。

『陆』 2020年小规模取得收入6000,增值税免税,会计分录怎么做

直接借：现金或银行存款6000；贷：主营业务收入5825.24，营业外收入174.76。

『柒』 小规模纳税人减免税分录怎么做

1、发生业务时，应正常计算增值税：

借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、销售没达到3万，免征增值税时：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入

3、附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。

所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。

(7)小规模免税收入怎么做分录扩展阅读：

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。