免税抵税退税是什么意思

❶ 免税、抵税、退税怎么区别

免税是
免除税收
抵税是
你的产品销售抵消税收
退税是
先收你的税年底在返还给你

❷ 增值税的免抵退税`分别是什麽意思啊

增值税的免抵退税实行免抵退税办法的“免”税是指生产企业出口的自产（含视同自产）货物和应税劳务等，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

对于退税率低于征税率的出口货物，免抵退税计算实际上涉及免、剔、抵、退四个步骤。

免--即出口货物不计销项税额。

剔--就是作进项税额转出的过程，把退税率低于征税率而需要剔除的增值税转入外销的成本：

借：主营业务成本--外销成本

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

抵--用出口应退税额抵减内销应纳税额，让企业用内销少缴税的方式得到出口退税的实惠。

“抵”之后企业应纳税额可能出现的结局--结果为正数或结果为负数。

退--在企业计算出当期应纳税额小于0时，才会涉及出口退税。在这个时候，内销的应纳税已经全部被出口应退税额冲抵掉了，而出口应退税还存在没有被抵完的金额。

(2)免税抵税退税是什么意思扩展阅读

计算免抵税额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”政策实际有三种情况：

A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：

借：应交税金---应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为：

借：应收出口退税

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：

借：应收出口退税应交税金---应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

❸ 免抵退中的免税指什么

你好。

对于实行“免抵退税”办法的生产企业，其外销业务出口货物的出口额与相关专原材料等成本费用属之间也同存在增值，属于增值税征税范围。所以，税法规定，该“增值”应交的税款也就是“本企业生产销售环节的增值税”免征。

对于因外销业务免征“本企业生产销售环节的增值税”而导致外销业务相关进项税额无法得到抵扣，税法规定，“抵顶内销货物的应纳税额”。

对于不足抵顶的部分，税法规定，“对未抵顶完的部分予以退税”。

上述三项，构成了“免抵退税”的计算办法。

❹ 免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思

我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为0。但实务中并不是真正的0税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算退税额，还有一个退税率13%（比如），那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。

(4)免税抵税退税是什么意思扩展阅读：

主要项目：

1、进项税额抵扣。下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额，其进项税额准予从销项税额中抵扣：(《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条)

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；

(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。

2、购进农业产品抵扣。从2002年1月1日起，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，可按照收购金额13%的扣除率计算准予从销项税额中抵扣的进项税额。(《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条、财税[2002]12号)

3、期初库存已征税款抵扣。增值税一般纳税人期初库存已征税款，从1995年起5年内实行按比例分期抵扣的办法，每年抵扣比例为1995年初期初存货已征税款余额的20%. (财税字[1995]42号）

4.农业特产税抵扣。对农业产品收购单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税，准予并入农业产品的买价计算抵扣的进项税额。((94)财税字第60号）

5.运输费用抵扣。从1998年7月1日起，对增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，可按运费金额（不包括装卸费、保险费等杂费）7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。(财税字[1998]114号）

❺ 退税跟抵税有什么区别

免税，是指按照税法规定免除全部应纳税款。免税一般可以分为法定免税、特定免税和临时免税三种：

（1）法定免税。是指在税法中列举的免税条款。这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和实施细则之中。这类免税条款，免税期限一般较长或无期限，免税内容具有较强的稳定性。

（2）特定免税。是根据政治、经济情况发生变化和贯彻税收政策的需要，对个别、特殊的情况专案规定的免税条款。这类免税，一般由税收立法机构授权，由国家或地区行政机构及国家主管税务的部门，在规定的权限范围内作出决定。其免税范围较小，免税期限较短，免税对象具体明确。一般都需要纳税人首先提出申请，提供符合免税条件的有关证明文件和相关资料，经当地主管税务机关审核或逐级上报最高主管税务机关审核批准，才能享受免税的优惠。 （3）临时免税。是对个别纳税人因遭受特殊困难而无力履行纳税义务，或因特殊原因要求减除纳税义务的，对其应履行的纳税义务给予豁免的特殊规定。这类免税一般在税收法律、法规中均只作出原则规定，通常是定期的或一次性的免税。具有不确定性和不可预见性的特征。因此，这类免税与特定免税一样，一般都需要由纳税人提出申请，税务机关在规定的权限内审核批准后，才能享受免税的照顾。
多数是缴17%,其他行业当然也有例外的（比如13%）

比如：
买了100元东西，卖120元，进出都是增值税发票：
销项交税：120/1.17*0.17=17.44
进项抵扣：100/1.17*0.17=14.53
交增殖税：17.44-14.53=2.91元

注意：如果进项是普通发票或者没有发票，不能抵扣，那么你就亏了，需要交纳：17.44元
销项不论是什么发票都要交17%税

（不含：所得税等其他项）
退税：税务机关按规定将不该征收但已经征收的税款退还给纳税人。包括三种类型：①误征 退税。指在征税过程中，因错用高税率而误征纳税人税款所引起的退税。②政策性退税。指 按照政策规定向纳税人办理的退税，如在对外贸易中为鼓励出口而退还已征的国内流转税。 ③其他退税。指在税收征收过程中所需办理的一般性退税，如因汇算清缴、提取代征手续费 等而发生的返税。??
根据国家规定，从2002年起，凡具备独立核算、经主管国税机关认定为增值税一般纳税人且具有生产能力的企业和企业团体，其自营（委托）出口的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。在此之前，深圳很多企业（特别是老三资企业）执行 的是“不征不退”政策。为便便于纳税人理解，现举例对两种办法加以比较：

例：某生产企业当期内销收入5000元（不含增值税），出口销售收入折人民币10000元，当期购买原材料取得可抵扣的进项税额1500元（其中用于出口货物1000元，用于内销货物为500元）产品的征税率和通税率均为17%。假设无上期留“抵税”额。

（1）按照“不征不退”办法，出口销售免税，该部分货物原材料的进项阁额不得抵扣或退税，则：企业当期应纳税款=内销收入X税率-内销货物应抵扣进项=5000X17%-500+10000X0=350（元）（公式中的“10000X0”用来体现出口货物免税，下同）

（2）按照“免、抵、退”税办法，出口销售免税，但该部分货物析材料的进项税额可用业抵扣内销货物应纳税款和用来退税，则企业当其应纳税额=内菹收入X税率-内销货物应抵扣进项-出口销售货物应抵扣和退税的进项税额=5000X17%-500+10000X0-1000=-650（元）计算出的纳税款为-650元，说明当期出口部分原材料的进项税额抵顶内销货物的应纳税款后还有剩余，可予以退税。

上述计算中，两各方法的区别在于对出口货物耗用原材料的进项税额1000元是否用来抵扣。实行“不征不退”的办法是不得用于抵扣。而在“免、抵、退”税办法下，1000元进项税额不但抵顶内销货物的销项税额，未抵顶完的650元还可以退税，体现了“免、抵、退”税办法的“抵税”和“退税”的规定

❻ 出口退税中的免退税和免抵退税，两者间有什么区别

1、需要满足的条件不同

总而言之就是纯出口企业只有免退，有内销的才免抵退。不能生产的出口企业出口免税，而外贸生产企业出口的自产货物，当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

2、税额计算方式不同

如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，那么当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额。

如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额 ，当期免抵税额=0，“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

3、内容不同

免退税不包括抵税，不具有生成能力的外贸企业等出口货物劳务，购买货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，其出口是免税的，没有内销业务，所以只能免退税，没有“抵”的税务政策。而纯出口的企业免税的方式主要是免退税。

(6)免税抵税退税是什么意思扩展阅读

免抵退税条件

若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

参考资料来源：网络—免抵退税

参考资料来源：网络—出口免抵退税

参考资料来源：网络—关于特定减免税货物事后要求退税应予收取手续费的通知

❼ 免税与退税有什么区别

对一般民众而言，退税指的是退税购物(tax free shopping)，退的是增值税和消费税，税率集中在5%~20%；而免税免的是进口关税(ty, tariff)，税率集中在20%~100%。
免税与退税具体区别表现在:

1.退税税种不同：
“离境退税”税种为增值税，“离岛免税”的税种为进口关税，前者是针对非免税店的普通消费退税，而后者则针对免税店购物消费

2.退税商品不同：
“离岛免税”市内免税店品类主要是香水、皮包、化妆品、首饰等，通常为国外品牌，“离境退税”政策规定的海南离境退税的物品主要包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、文具、体育用品等，共21大类324种，食品、烟、酒、汽车、摩托车、金银饰品等不能享受退税。
3.受益人群不同：
“离境退税”仅受益于离境外国人，适用人群主要是在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。“离岛免税”针对任何离岛游客，包括外国人、港澳台同胞，也包括本国离岛游客，受益面更广。

4.起税点和退税率：
海南“离境退税”起税点为800元，退税率统一为11%，根据媒体报道，海南“离岛免税”政策的起征点很可能设置为5000元，不同商品类别退税率为10%-40%。

5.定点的商店不同：
符合“离境退税”政策的商品只有从退税定点商店购买，才能按规定取得退税申请单等退税凭证之后，通过办理相应手续，享受退税政策。

❽ 免抵退税额是什么意思

免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额。

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；

(8)免税抵税退税是什么意思扩展阅读

抵顶过程

如果企业当期既有出口又有内销，则首先以出口应退税额抵顶内销货物应纳税额。但是抵顶过程可能存在两种情况，一、不需抵扣，当计算的内销部分应纳税额小于零，这时实际上不需要抵顶，所以当期应退还全部出口应退税额，企业当期期末留抵税额为正；二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零，这时就先以出口应纳税额抵顶，抵顶的结果也存在两种情况，一种是抵顶之后当期不需要再纳税，即抵顶有余，但是还有未抵顶完的应退税额，这时就将未抵顶完的应退税额退还企业。

这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额，这种情况下抵顶金额等于名义应退税额（即免抵退税额）与实际退税额之间的差额，这种情况下期末无留抵税额；另一种情况是抵顶之后，还应该缴纳一定数额的增值税，即不足抵顶，这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额，而且还有未抵顶完的税额。

❾ 免抵退税和免退税的区别，分别适用什么情况，怎么计税

一、“免、抵、退”税办法：

1、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名的74家生产企业出口非自产货物免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完部分予以退还;

2、适用一般计税方法的零税率应税服务提供者提供零税率应税服务。(多关注营改增的新内容)

二、免退税办法：

1、不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

2、外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。

(9)免税抵税退税是什么意思扩展阅读：

案例：

免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，其内销货物应交的税和出口货物应退的税，先进行抵销，抵不完的再退，所以叫免抵退。某制药企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：

（1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。

（2）当月内销药品取得不含税销售额550万元

（3）出口药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.2）

已知企业出口退税率为13%，请计算该制药企业10月应退的增值税是多少万元？

解析：应纳增值税＝550×17%－[223.75－205×6.2×（17%－13%）]＝－79.41（万元）

免抵退税额＝205×6.2×13%＝165.23（万元）

应退税额＝79.41（万元）

❿ 免税、抵税、退税怎么区别

所谓免税，是指对生产企业出口货物，免征生产销售环节增值税。

所谓抵税，是指用生产企业出口货物应予免征或退还所耗原材料、零部件等已纳税款，抵顶内销货物应纳税款。

所谓退税，是指生产企业出口货物占本期全部货物销售额50%以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完税的税额部分予以退税。当生产企业出口货物占本期全部货物销售额不足50%时，未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣。

(10)免税抵税退税是什么意思扩展阅读

"税"（又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税）指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。

各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。

税制即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类，差异表现为纳税人和课税对象的不同，税种总合构成“税制”。

税收的基本特点：强制性，无偿性，固定性（对于税法而言）。