小规模纳税人增值税免税怎么申报

1. 小规模纳税人免税企业如何进行纳税申报

每月月底之前把收入数和免税税额报到主管税务机关备案，次月申报时报收入和应纳税额、减免税额就行了，一般最后应补退税额为零。

2. 小规模纳税人如何申请免税

为规范小规模纳税人出口货物免税管理，国家税务总局下发了《关于印发〈增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）〉的通知》（国税发[2007]123号）。因此，小规模纳税人出口货物时应注意以下几方面问题：第一，注意免税认定期限及认定申报资料。
小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》，并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人，办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内；未办理对外贸易经营者备案登记委托出口货物的小规模纳税人，办理出口货物免税认定的期限是首份代理出口协议签订之日起30日内。应申报的资料为税务登记证（由税务机关查验）和代理出口协议。
已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。
第二，货物出口报关后要留电子数据。
小规模纳税人自营出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单（出口退税专用），并及时登录"口岸电子执法系统"出口退税子系统，按照国家税务总局、海关总署《关于正式启用"口岸电子执法系统"出口退税子系统的通知》（国税发[2003]15号）有关规定提交相关电子数据。
小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据。
第三，办理免税核销申报注意备齐资料。
小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》，并于货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）次月起4个月内的各申报期内（申报期为每月1日~15日），持下列资料到主管税务机关（负责出口退税业务的部门或岗位）按月办理出口货物免税核销申报，并同时报送出口货物免税核销电子申报数据：
1.出口发票。2.自营出口货物应提供的其他资料：出口货物报关单（出口退税专用）；出口收汇核销单（出口退税专用）。申报时出口货物尚未收汇的，可在货物报关出口之日起180日内提供出口收汇核销单（出口退税专用）；在试行申报出口货物退（免）税免予提供纸质出口收汇核销单的地区，对实行"出口收汇核销网上报审系统"的小规模纳税人，可以比照相关规定执行，申报出口货物免税时免于提供纸质出口收汇核销单，税务机关以出口收汇核销单电子数据审核出口货物免税；属于远期收汇的，应按照现行出口退税规定提供远期结汇证明。3.委托出口货物应提供的其他资料：代理出口货物证明；代理出口协议；出口货物报关单（出口退税专用）或其复印件；出口收汇核销单（出口退税专用）或其复印件。出口收汇核销单（出口退税专用）提供要求与自营出口货物提供要求相同。
小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税；凡超过免税核销申报期限的，税务机关不予审批免税。
小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，可在申报期限内向主管税务机关提出书面合理理由申请免税核销延期申报，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续。
最后，需要纳税人注意6种情形不免税，即：小规模纳税人出口下列货物，除另有规定者外，应征收增值税；货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税：1.国家规定不予退（免）增值税、消费税的货物；2.未进行免税申报的货物；3.未在规定期限内办理免税核销申报的货物；4.虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物；5.经主管税务机关审核不批准免税核销的出口货物；6.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。

3. 关于小规模纳税人，免税申报怎么处理

小规模纳税人，亦要根据税法的要求，即使免税也要申报。
当营业版额未达起征点时，会计权处理仍应按应税收入核算，计算应缴的增值税税款，待本期末确认免税时，将应交税款计入营业外收入。
在纳税申报时，不含税营业记入申报表中的免税销售额栏即可。

4. 2020年免税的小规模纳税人如何申报

将第16栏的数据改为0，第17栏和第18栏的数据填写891，应缴数为0.
由于季度营业额少于版30万元，免交增值税，不权用填写减税这张表的。
《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

5. 小规模纳税人适用免税政策的，怎么填写申报表

适用免税政策的小规模纳税人，若月销售额不超过10万元(季度销售额回不超过30万元)，则销售额填答写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，具体为：一、纳税人登记注册类型为“个体”的，填写第11栏“未达起征点销售额”；二、纳税人登记注册类型非“个体”的，填写第10栏“小微企业免税销售额”三、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数。

6. 网上申报纳税小规模纳税人增值税减免税申报明细表需要填写吗

小规模纳税人申报当期有税收减免的，需要填写《增值税减免税申报明细表》。如果当期没有减免的就不需要填写。

享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》，

当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表“其他免税销售额”“本期数”和“本期应纳税额减征额”“本期数”当期均没有实际发生时，才可以不填报《增值税减免税申报明细表》，其余情形都需要如实填报。

(6)小规模纳税人增值税免税怎么申报扩展阅读

增值税小规模纳税人申报报送资料

1、增值税发票存根联数据采集

（1）使用增值税发票管理新系统的纳税人需报送：金税盘、税控盘或报税盘。

（2）使用税控收款机开票系统的纳税人需报送：税控收款机用户卡。

（3）因开票电脑或金税盘、税控盘、报税盘等损坏而导致无法报送电子数据时报送的纳税人需报送：上月份已开具增值税发票存根联（作废发票的报送全部联次）

2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料各3份。

3、增值税优惠备案：《纳税人减免税备案登记表》2份及相关政策文件要求报送的其他资料。

4、企业所得税优惠备案：《企业所得税优惠事项备案表》2份及相关政策文件要求报送的其他资料。

5、财务会计报告报送：视所执行的会计制度不同，纳税人应当于季度和年度申报时选择报送符合自身企业类型的以下财务会计报告表：《资产负债表》、《利润表》。

视企业所执行的会计制度不同，纳税人应当于年度申报时选择报送相应类型的以下财务会计报告表：《现金流量表》、《所有者权益变动表》。

7. 增值税优惠政策下,小规模纳税人应如何申报谢谢

免税的部份不做分录。
借：应收账款
18200
贷：主营业务收入
18200
在起征点以上才实行价税分离，不达起征点免税时全部计收入。

8. 小规模纳税人减免增值税报税怎么申报

小规模纳税人减免增值税，每月同样还要填报纳税申报表，将免税的销售额填写在“免税货物销售额”栏中，税额不要填。

9. 最新小规模纳税人免增值税如何填写减免税申报明细表

发生减免时候填写，没有减免情况可以不写。
举个比较常见的减免列子，如购买增值税税控回系统专用设备支答付的费用以及缴纳的技术维护费，这个就是可以减免的，就需要填写了。先要在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额，然后在减免申报明细表中减免栏目选择财税《2012》15号规定并填入数据，再申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据。