免税率发票怎么入账

『壹』 开具的普通发票税额是免税的怎么做账

借：银行存款（或现金）

贷：主营业务收入

免税发票通常用于下岗、残疾、版失业人员等从事的餐饮服务权行业。

增值税免税收入，就是不涉及增值税销项税额的收入，开具增值税普通发票时，选择免税货物（劳务），那么开出来的发票就是不含税金额。如果开具网络发票或手工发票，直接开免税金额就可以了。

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注意事项：

1、纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天。

2、发票内容要根据实际销售内容如实开，不能虚假开票，虚假开票被税务局发现，不仅会罚公司款，还会吊销会计执业资格。

3、开具的发票要有产品的明细，不能模糊的开，比如办公用品等，这些模糊的内容不允许出现，如果发票的确要开办公用品，就必须附有销货清单，清单上要有明细。

『贰』 增值税免税企业收到增值税专用发票后应如何进行账务处理

增值税减免账务处理
对于流转税减免和返还的会计处理，财政部曾经在财会[1995]6号文件中作出过比较明确的规定。

增值税直接减免的会计处理

增值税的优惠政策包括返还和减免，返还的形式有即征即退、先征后退以及先征税后返还；增值税的减免优惠主要体现为法定减免（直接减免）和政策行临时减免，例如财税［2001］113号文件规定，农膜、农机、化肥等农业生产资料实行政策性临时免征增值税。
在财政部财会[1995]6号文件中规定：企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

（一）如果纳税人销售的项目部分免征增值税
例：某增值税一般纳税人2005年4月购进聚氯乙烯一批，取得的增值税专用发票注明：价款100万元，进项税额17万元，款项已付，材料已验收入库。2005年5月加工生产为塑料餐具和农膜两种产品，并且全部对外销售，塑料餐具和农膜的不含税销售额分别为75万元，总计销售额150万元，已按要求开出专用发票及相关凭证，款项均已经收到。除此之外，假设本月无其他生产销售行为。依据题意作会计处理。

1、购进货物且进项税额符合抵扣条件，作会计分录：
借：原材料 1000000
应交税金—应交增值税（进项税额） 170000
贷：银行存款 1170000

2、销售塑料餐具作会计分录：
借：银行存款 877500
贷：主营业务收入 750000
应交税金—应交增值税（销项税额） 127500

3、按照《增值税暂行条例》规定：用于免税项目的购进货物或应税劳务，其已经抵扣的进项税额必须转出。由于农膜暂时免征增值税，其已经抵扣的进项税额就必须转出。但是，在购进项目既用于应税项目又用于免税项目的情况下，对于免税项目应计算分摊的进项税额，目前认为比较科学的方法是采用销售额比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。
由于塑料餐具和农膜的销售额各占50％，作会计分录：
借：主营业务成本 85000
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 85000

从计税原理上说，增值税是对商品生产和流通、应税劳务中各个环节的新增价值征收的一种流转税。税法规定的免税项目在流转过程中仍然会有新增价值，即仍然负有纳税义务，而免税则是国家出于特定目的将其本该征缴的税额不予征缴，转作国家对纳税人的一种“补贴”。但是，增值税实行税负转嫁，纳税人和负税人可能不是同一主体，因此，这里的免税只能是针对纳税人而言，而负税人则不一定享有这种优惠，即纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票而只能开具普通发票。
（二）如果纳税人销售的项目全部免征增值税
如果纳税人销售的项目全部属于增值税的免税项目，还需要从两方面进行分析：
1、如果纳税人开始购进货物或者劳务时不准备或者不明确要用于免税项目，而在生产过程中其用途发生了改变，最终全部用于了免税项目，即纳税人对外销售的全部是增值税免税项目，其会计处理类同于第（一）种情况，可比照进行。
2、如果纳税人开始购进货物或者劳务时就已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进项目的进项税额应计入采购成本，因而也不存在进项税转额转出以及减免税款等问题，或者说已经超出了增值税的征税范围。

『叁』 免征增值税货物，发票上的税率是0，但税法规定免征的增值税要计提出来做为营业外收入，如何做账

你这是两回事！
免征增值税的销售，例如初级农产品，和销售额没有关系，是你销售的商品是免征增值税的！
而销售额未超过3万的免征是一种税收优惠，是你没超过才减免！

『肆』 我们是“核定征收”的“免增值税”企业请问收到或开具增值税普通发票税额应该怎么入账呢

我认为是这样
还是按照不免税的情况做账
然后再增加如下科目：

1.转出本月应交增值税（也就是你的核定额）
借：应交税费-应交增值税- 转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税 核定额
2.实际交纳税款时
借：应交税费-未交增值税 核定额
货：银行存款
3。结转免税部分增值税
借：应交税费-应交增值税-减免税款
货：营业外收入-减免税款收入
这样做分录是因为税务局免了你增值税，但不一定免所得税，还有免税收入只能用于扩大生产之类，不能用于消费或分配。
希望上面我的解释，你能明白，也可咨询当地税务局

『伍』 发票税率栏写的是“不征税”，这种发票可以入账吗

国家税务总局发布的《关于调整销售统一发票票面内容的公告》（国家税务总局公告2014年第27号）第四条规定，纳税人销售免征增值税的货物，通过机货物销售统一发票税控系统开具时应在货物销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”。这等于是对免税项目开具发票按零税率填开做了明确规定。

『陆』 免税企业增值税发票怎么做帐

免征增值税，仍然按不免增值税进行账务处理，月末确认减免税额后，再转入营业外专收入，在填报增值税申报属表时，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，所有计税项目均为不含税“销售额”，不是含税销售收入，因为增值税是价款（金额）与税额是分离的。

比如一般纳税人免增值税项目（税率为13%）含税销售收入680000元：
借：银行存款（或应收账款） 680000
贷：主营业务收入 601769.91[680000÷（1+13%）]
应交税费—应交增值税 78230.09（601769.91×13%）

月末：
借：应交税费—应交增值税 78230.09
贷：营业外收入 78230.09

其中，销售额601769.91元，填入增值税申报表（一般纳税人适用）附表（一）“免征增值税货物及劳务销售额明细”的第16栏的“销售额”中，同时反映到增值税申报表主表第9栏“其中：免税货物销售额”。

『柒』 增值税免税收入如何开发票和记账

增值税免税，是指的某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。虽然是免税，但是按规定仍然是可以开具发票的，只是不能开具增值税专用发票。

国税发[2006]156号 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知第十条销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票。

增值税免税发票如何开?其实目前并没有统一的规定，而在具体实践工作中，主要有下面三种具体实际开法。

1、税率栏*** ; 税额栏***

2、税率栏"免税" ; 税额栏***。

3、税率栏："0%" ; 税额栏***

虽然免税收入在开具时选择零税率是混淆了零税率和免税的概念。零税率不仅仅是指的销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给予退回。但是这也是现在最普遍的一种开具方式。

而且福建省国家税务局为了解决免费发票开具问题有专门的条例进行了规定。

福建省国家税务局关于增值税纳税人适用免征增值税规定若干管理事项的公告 福建省国家税务局公告2014年第3号第四条、纳税人发生适用免征增值税规定的应税行为，不得开具专用发票，应按规定开具增值税的普通发票，其中通过防伪税控系统开具增值税普通发票时，“税率”栏选择“0”。

『捌』 开具普通发票，税率为免税，免税技术合同怎么做账

销售的是免税项目，开具免税的增值税普通发票，因为免征增值税，就不需要核算增值税业务。应该这样入账：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入

『玖』 0税率的服务费普通增值税发票可以入账吗

1.增值税零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表
2.航空国际运输收入清算账单申报明细表
3.铁路国际客运收入清算函件申报明细表
4.增值税零税率应税服务（航天运输）免抵退税申报明细表
5.提供航天运输服务收讫营业款明细清单
6.增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表
7.向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单
8.外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表
9.放弃适用增值税零税率声明

『拾』 免税企业增值税发票咋做帐

免征增来值税，仍然按不免增值税自进行账务处理，月末确认减免税额后，再转入营业外收入，在填报增值税申报表时，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，所有计税项目均为不含税“销售额”，不是含税销售收入，因为增值税是价款（金额）与税额是分离的。

比如一般纳税人免增值税项目（税率为13%）含税销售收入680000元：
借：银行存款（或应收账款） 680000
贷：主营业务收入 601769.91[680000÷（1+13%）]
应交税费—应交增值税 78230.09（601769.91×13%）

月末：
借：应交税费—应交增值税 78230.09
贷：营业外收入 78230.09

其中，销售额601769.91元，填入增值税申报表（一般纳税人适用）附表（一）“免征增值税货物及劳务销售额明细”的第16栏的“销售额”中，同时反映到增值税申报表主表第9栏“其中：免税货物销售额”。