关于公司免税费需要提供什么

❶ 国家对企业有哪些政策性免税

企业所得税优惠政策

一、免税收入
企业的下列收入为免税收入：
(一)国债利息收入；
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
(四)符合条件的非营利组织的收入。
（摘自《企业所得税法》第二十六条）
国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
（摘自《企业所得税法实施条例》第八十二条）
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
（摘自《企业所得税法实施条例》第八十三条）
符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：
（一）依法履行非营利组织登记手续；
（二）从事公益性或者非营利性活动；
（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；
（四）财产及其孳息不用于分配；
（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；
（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；
（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。
非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。
（摘自《企业所得税法实施条例》第八十四条）
符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
（摘自《企业所得税法实施条例》第八十五条）
二、所得减免
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植（不包括生水果和坚果的采集）；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植（不包括杀虫和杀菌目的的植物的种植）；
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养（不包括鸟类的饲养和其他珍禽如山鸡、孔雀的饲养）；
（6）林产品的采集（不包括咖啡、可可等饮料作物的采集）；
（7）灌溉（包括农业水利灌溉系统的经营与管理，不包括水利工程的建设与管理）、农产品初加工、兽医（不包括对动物的检疫）、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶（不包括茶叶的精加工、可可和咖啡的精加工）以及其他饮料作物和香料作物的种植（不包括香料的提取和制造等活动）；
（2）海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠。
（摘自《企业所得税法实施条例》第八十六条）
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
（摘自《企业所得税法实施条例》第八十七条）
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
（摘自《企业所得税法实施条例》第八十八条）

（四）符合条件的技术转让所得
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十条）
（五）其他所得
下列所得可以免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
（3）经国务院批准的其他所得。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十一条）
三、降低税率
（一）小型微利企业税收优惠
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（摘自《企业所得税法》第二十八条）
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十二条）
（二）国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
（摘自《企业所得税法》第二十八条）
国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（4）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十三条）
高新技术企业认定须同时满足以下条件：
1．在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；
2．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
3．具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
4．企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
（1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
（2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；
（3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；
5．高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
6．企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。
（摘自国科发火〔2008〕172号）
（三）非居民企业税收优惠
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（摘自《企业所得税法》第三条第三款）
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
（摘自《企业所得税法》第四条第二款）
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
……
（5）本法第三条第三款规定的所得。
（摘自《企业所得税法》第二十七条第五项）
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十一条）
四、加计扣除
企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
（摘自《企业所得税法》第三十条）
研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十五条）
企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十六条）
五、创业投资抵免
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
（摘自《企业所得税法》第三十一条）
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十七条）
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年)，凡符合下列条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的70％抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
(1)经营范围符合《办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性创业投资企业。在2005年11月15日《办法》发布前完成工商登记的，可保留原有工商登记名称，但经营范围须符合《办法》规定。
(2)遵照《办法》规定的条件和程序完成备案程序，经备案管理部门核实，投资运作符合《办法》有关规定。
(3)创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人，年销售额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元。
(4)创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时，所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5％以上(含5％)，技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60％以上(含60％)。
（摘自财税 [2007] 31号）
六、减计收入
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
（摘自《企业所得税法》第三十三条）
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十九条）
七、税额抵免
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
（摘自《企业所得税法》第三十四条）
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
（摘自《企业所得税法实施条例》第一百条）
八、加速折旧
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
（摘自《企业所得税法》第三十二条）
可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十八条）
九、民族自治地方优惠政策
民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
（摘自《企业所得税法》第二十九条）
民族自治地方，是指依照《中华人民共和国民族区域自治法》的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。
对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。
（摘自《企业所得税法实施条例》第九十四条）
十、专项优惠
根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。
（摘自《企业所得税法》第三十六条）
十一、特殊行业税收优惠
(一)鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策
(1)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(2)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(3)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
(4)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(5)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
(6)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
(7)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
(8)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
(9)对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(10)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款，
自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
(二)鼓励证券投资基金发展的优惠政策
(1)对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
(2)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
(3)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
（摘自财税[2008]1号）
十二、过渡性税收优惠政策
(一) 税率优惠过渡政策
在企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定享受低税率优惠的，按照国务院规定，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15％税率的企业，2008年按18％税率执行，2009年按20％税率执行，2010年按22％税率执行，2011年按24％税率执行，2012年按25％税率执行；原执行24％税率的企业，2008年起按25％税率执行。
（摘自国发[2007]39号）
(二)定期减免优惠过渡政策
自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
（摘自国发[2007]39号）
(三)特定地区税收优惠过渡期政策
1、西部大开发税收优惠政策
根据国务院实施西部大开发有关文件精神，财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。
（摘自国发[2007]39号）
对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。
（摘自财税[2001]202号）
对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可以享受企业所得税如下优惠政策:内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；外商投资企业经营期在10年以上的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（摘自财税[2001]202号）
2、经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业税收优惠政策
经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。
（摘自国发[2007]40号）

❷ 企业所得税减免备案需要什么资料

提交资料清单：
1.《企业所得税减免税备案登记表》一式三份（可通过办税服务厅或登录甘肃省国家税务局网站下载打印此表）；
2.《税务登记证》副本（享受事先备案类优惠企业提交，查验后退回）；
3.申请享受特定项目减免税的企业，根据不同的优惠项目确定的相关证明材料。
事先备案项目：
（1）农、林、牧、渔业项目所得税收优惠：
①产品品目列举；
②企业生产经营过程、初加工的工艺流程描述；
③企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明；
④特定经营项目的资质核准证明。
上述①、②、③项也可在企业申请报告和《企业所得税减免税备案登记表》一并予以列举、描述和说明。
（2）公共基础设施项目投资经营所得税收优惠：
①有关部门批准该项目文件复印件；
②该项目完工验收报告复印件；
③该项目投资额验资报告复印件；
④公共基础设施项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。
（3）环境保护、节能节水项目所得税收优惠：
①符合《目录》所列项目规定条件的证明材料；
②环境保护、节能节水项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。
（4）专用设备投资税额抵免税收优惠：
①企业申请抵免所得税专用设备清单列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等；
②专用设备说明书、检测报告等能够证明该专用设备属于《目录》所列能效标准和性能参数的技术资料复印件；
③不能提供②所列资料的，由企业出具专用设备效能或性能、功能认定说明(列明能效认定依据、计算过程、计算结论)，并提供相关技术参数来源资料(如：设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等)；
④认定有争议的，需出具市级（含）以上专业技术部门(如环保、质检、安监、发改委等)的证明文件复印件；
⑤购置专用设备发票及购货清单复印件；
⑥购置专用设备资金来源说明；
⑦专用设备投入使用时间说明。
其中⑥、⑦项也可一并在申请报告中予以说明。
（5）技术转让所得税收优惠：
①企业发生境内技术转让，应提供以下材料：
a、技术转让合同副本；
b、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
c、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
d、实际缴纳相关税费的证明资料。
②企业向境外转让技术，应提供以下材料：
a、技术出口合同副本；
b、省级以上商务部门出具技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
c、技术出口合同数据表；
d、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
e、实际缴纳相关税费的证明资料。
（6）创业投资抵扣应纳税所得额税收优惠：
①经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书副本；
②关于创业投资企业投资运作情况的说明；
③中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料；
④中小高新技术企业基本情况包括企业职工人数、年销售营业额、资产总额等说明；
⑤由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
（7）软件企业税收优惠：
①省级软件产业主管部门核发的软件生产企业认定证书、有效期内软件产品登记号和软件产品登记证书（复印件）；
②享受重点软件生产企业优惠的，提供“重点软件生产企业证书”；
③首个应纳税所得额不为零的年度说明；
④软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证明材料；
⑤职工培训费用明细账及汇总表。
（8）集成电路设计企业税收优惠：
①信息产业部的集成电路设计企业及产品认定文件复印件；
②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。
（9）集成电路生产企业税收优惠：
①有权部门颁发的集成电路生产企业证书文件复印件（通过年检年审证明）；
②生产集成电路产品线宽证明材料；
③首个应纳税所得额不为零的年度说明；
④企业投资额证明材料。
（10）再投资退税税后优惠:
①有权部门颁发的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的证书文件复印件（通过年检年审证明）；
②董事会用税后利润再投资的决议；
③用于投资的利润所属年度说明及已纳税证明；
④直接投资于本企业增加注册资本的，提供追加投资前、后的工商营业执照复印件。作为资本投资开办其他集成电路生产企业或封装企业的，提供投资合同或协议书、新设企业的工商营业执照、验资报告以及集成电路生产企业或封装企业证书（文件）复印件；
⑤再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件；
⑥投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书。
（11）证券投资基金税优惠:
①证券投资基金从证券市场中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金批准文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等；
②对投资者从证券投资基金分配中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金分配方案、申请免税的分配收入明细账及按月汇总表、投资份额证明件等；
③对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入应提供的资料包括国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等。
（12）清洁能源基金税收优惠：
①项目收入上缴凭证（复印件）；
②涉及捐赠的应提供捐赠协议及收据（复印件）；
③运用基金资金购买国债的批准文件（复印件）；
④基金账户利息收入明细账、国债利息收入明细账及其按月汇总表。
（13）动漫企业税收优惠：
①“动漫企业证书”及其本年度动漫产品列表复印件；
②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。
（14）文化企业税收优惠:
①文化事业单位转制为企业应提供以下材料：
a．宣传部门会同财政厅（局）、国家税务局、地方税务局确定和发布的转制企业名单；
b．转制方案批复函；
c．整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；
d．同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；
e．引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。
②政府鼓励的新办文化企业应提供以下材料：属于政府鼓励的新办文化企业范围的说明。
（15）符合条件的非营利组织收入免税税收优惠:
①财政部门会同税务部门公布具有免税资格非营利组织的文件（复印件）；
②属于法定免税收入范围的证明材料如捐赠协议或合同以及符合条件的收据、政府补助文件、省以上民政、财政部门规定收取会费的文件、不征税收入和免税收入银行孳息证明等。
（16）研究开发费用加计扣除税收优惠：
①自主、委托、合作研究开发项目计划书(需根据规定的领域详细说明至具体项目)和研究开发费预算；
②自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
③自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
④企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
⑤委托、合作研究开发项目的合同或协议；
⑥研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.
（17）残疾职工工资加计扣除税收优惠:
①已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；
②与残疾职工签订劳动合同或服务协议复印件；
③为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件；
④通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料复印件。
（18）资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限：
①固定资产或无形资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
②被替代的旧固定资产或无形资产的功能、使用及处置等情况的说明；
③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
（19）企业综合利用资源减计收入税收优惠：
①《资源综合利用认定证书》复印件；
②综合利用的资源及该资源占产品原料的比例、生产的产品、技术标准、减计收入额等说明（可在申请报告中予以反映）。
（20）5.12汶川地震灾后重建税收优惠：
①有关部门出具的损失认定证明；
②捐赠协议及符合规定的捐赠收据复印件；
③符合条件的实际减免税金及附加明细。
（21）农村金融税收优惠：
①符合条件的农户证明；
②单笔且该户贷款余额在5万元含以下的证明；
③单独核算的小额贷款利息收入明细账及按月汇总表；
④属于为种植业、养殖业提供保险业务的保险合同；
⑤单独核算的免税保费收入明细账及按月汇总表。
（22）高新技术企业低税率税收优惠：
①高新技术企业资格证书原件及复印件，
②产品服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
③另外，纳税人在进行企业所得税年度申报时还应附报下列资料：
a.企业年度研究开发费用结构明细表；
b.企业当年高新技术产品服务收入占企业总收入的比例说明；
c.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
（23）西部大开发税收优惠（除符合财税［2011］58号第三条规定应按审批程序报批的项目外）：
①《企业享受_______政策主营业务收入审核表》；
②凡投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，待《西部地区鼓励类产业目录》发布后，按省级税务机关确定的方式提供证明文件。
③税务机关要求提供的其他资料。
（24）社会公益税收优惠：
①伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》、申请前年度《执业资格证书》检查合格证书；
②《企业享受----政策主营业务收入审核表》；
③收入明细资料。
事后备案项目：
（1）国债利息收入免税税收优惠：
①企业购买国债的凭证复印件；
②应收利息投资收益科目明细账及按月汇总表。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税税收优惠：
①投资合同或协议书；
②连续持有上市股票12个月以上的证明材料；
③投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；
④被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；
⑤投资方与被投资方属于居民企业的证明材料。
（3）小型微利企业税收优惠：暂不报送其他附列资料。
注：凡报送资料属于复印件的‚纳税人应加盖公章并注明“与原件相符”，受理人员认为有必要需纳税人提供原件的‚验证后当场退还。报送附例资料2份。
办理时限：
提供资料完整、文书填写规范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限进行备案：
（1）县、区级税务机关负责的减免税备案，必须在7个工作日进行备案；
（2）地市级税务机关负责的，必须在15个工作日内进行备案；
（3）省级税务机关负责的，必须在30个工作日内进行备案。
注意事项：
1.列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经有备案权的税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。
2.列入事后备案的税收优惠，纳税人可按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，自行享受税收优惠，在年度纳税申报时将相关资料报主管税务机关备案，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。
3. 备案权限的具体规定为：
（1）事先备案
省局备案项目：
①国家重点扶持的公共基础设施项目减免税；
②符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免税；
③企业从事农、林、牧、渔项目所得减免税；
④专用设备投资税额抵免税收优惠；
⑤西部大开发税收优惠。
市（州）局备案项目：
① 创业投资企业抵扣应纳税所得额；
② 文化企业税收优惠；
③ 动漫企业税收优惠；
④ 清洁能源基金税收优惠；
⑤ 证券投资基金税优惠；
⑥ 集成电路生产企业税收优惠；
⑦集成电路设计企业税收优惠；
⑧软件企业税收优惠；
⑨技术转让所得税收优惠；
⑩再投资退税税后优惠。
县（区）局备案项目：
①高新技术企业低税率税收优惠；②农村金融税收优惠；③汶川地震灾后重建税收优惠；④企业综合利用资源减计收入税收优惠；⑤资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限；⑥残疾职工工资加计扣除税收优惠；⑦研究开发费用加计扣除税收优惠；⑧符合条件的非营利组织收入免税税收优惠。⑨社会公益税收优惠。
（2）事后备案
县（区）局备案项目：
①国债利息收入；
②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
③小型微利企业。
法律责任：
纳税人实际经营情况不符合优惠政策规定条件，采用欺骗手段获取税收优惠，享受优惠条件发生变化未及时向税务机关报告，以及未按规定程序提请备案而自行享受优惠的，应按《企业所得税法》和《征管法》等相关税收法规承担违法违章责任。

❸ 申请免税需要什么证件

先要看货物是不是属于能免税的范围内。
办理需要提供发票，装箱单，合同（中英文对照），还有免税申请表。具体可以到当地报关行咨询。报关行可以代办一小部分的手续，主要还是企业自己向海关申请。
我以前帮客户办过，快是一个星期就批了，慢的也有一个月还没有批的。就要看你们货的复杂程度和当地海关的办事效率了。
内资企业办理技术改造项目进口设备免税手续的程序:
一、申请的条件
1、内资企业技术改造项目进口设备；
2、申报的项目符合“当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录的项目”；
3、进口的设备不属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2000年修改）》范围内规定的设备。
二、申请办理的程序
1、企业提出项目申请，并编制项目的可行性研究报告或项目实施方案（内容见附件），报市经发局审批。
2、市经发局正式受理后，10个工作日内作出项目批复。
3、企业提出免税申请，并提交相关资料。
4、市经发局出具项目确认书。
5、企业到厦门海关有关部门办理免税手续。
三、提供的资料
1、企业提出项目申请阶段需要提供的资料：
a、编制技术改造项目的可行性研究报告或项目的实施方案
b、供水供电配套设施情况、环境评估、营业执照等附件资料，国有企业需提供投资主体的意见。（一式二份）
c、董事会意见
d、银行贷款意见
2、出具项目确认书阶段需要提供的资料：
a、企业项目免税申请书（一式二份）；
b、进口设备清单（一式三份）；
c、订购设备的合同一份；
d、按“招投法”规定需要招标的项目，需提供设备中标通知书。
四、办理部门
市经济发展局投资与技术进步处。
办理内资企业进口设备免税所需材料:
1、各市计委的免税申请文件
2、项目可研报告及批复文件
3、进口设备清单
4、项目可研报告中提出的进口设备清单
5、项目法人单位营业执照复印件
所有解释权在省发展改革委。
进口设备免税依据文件
1、国家发展改革委关于办理内资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》有关问题的通知
（可参考国家发展和改革委员会发改规划[2003]900号）
2、关于进一步加强内资项目进口设备免税确认管理工作的通知
（可参考国家发展和改革委员会发改规划[2005]1537号）
3、国务院关于调整进口设备税收政策的通知（国发[1997]37号）
4、当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录（2000年修订）

❹ 服务型企业如何申请减免税优惠,需要提交哪些材料求解答

服务型企业申请认定需向县级以上劳动保障部门报送下列材料：①营业执照副本；②税务登回记证副本答；③下岗失业人员《再就业优惠证》；④新办企业职工花名册（企业盖章）或现有企业上年底职工花名册及本年度职工花名册（企业盖章）；⑤企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）；⑥企业为职工缴纳的社会保险费记录；⑦企业工资支付凭证（工资表）；⑧劳动保障部门要求的其他材料。经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》。
取得服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：①减免税申请表；②营业执照副本；③税务登记证副本； ④《新办（现有）服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；⑤资产负债表（或企业财务报表）；⑥企业工资支付凭证（工资表）；⑦主管税务机关要求的其他材料。
经县级以上（含县级）税务机关审核同意后，即可按规定享受税收优惠政策。

❺ 免税企业都免什么税

企业减免税包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。

1、即纳税人版按法定基本权税率计算的应纳税额与享受税收优惠政策后的应纳税额之间的差额。

2、“税基式减免”是指以缩小计税依据为形式的税收减免，如：提高起征点等，但此次减免税普查不包括所得税的税前扣除。

3、“税率式减免”是指以降低税率为形式的税收减免，包括减按低税率征税和实行零税率。

(5)关于公司免税费需要提供什么扩展阅读

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

①起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的就全部数额征税。

②免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额，免征额的部分不征税，仅就超过免征额的部分征税。

③项目扣除则是指在征税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额。

④跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损从本纳税年度经营利润中扣除。

参考资料来源：网络-企业减免税

❻ 大学生创业注册公司，免税、需要什么手续

大学生创业注册公司，要想获得免税优惠，就必须先符合国家税收方面的规定。

国家在大学生创业优惠政策中对于税收方面作出了以下规定：

1、凡高校毕业生从事个体经营的，自当地工商部门批准其经营之日起1年内免交税务登记证工本费（即：免税）。

2、新成立的城镇劳动就业服务企业（国家*的行业除外)，当年安置待业人员（含已办理失业登记的高校毕业生，下同)超过企业从业人员总数60%的，经相关主管税务机关批准，可免纳所得税3年。

劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经相关主管税务机关批准，可减半缴纳所得税2年。除此之外，具体不同的行业还有不同的税务优惠：

1、大学毕业生创业新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，提交申请经税务部门批准后，可免征企业所得税两年。

2、大学毕业生创业新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，提交申请经税务部门批准后，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税。

3、大学毕业生创业新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，提交申 请经税务部门批准后，可免征企业所得税一年。

领取手续如下

1、学生网上申请

注册登录教育部大学生创业服务网，按要求在网上提交《高校毕业生自主创业证》申请。

2、高校网上初审

所在高校对毕业生提交的相关信息进行审核，通过后注明已审核，并在网上提交学校所在地省级教育行政部门。

3、省级教育行政部门复核

省级教育行政部门对毕业生提交的相关信息进行复核并确认。

4、高校发放《高校毕业生自主创业证》

复核通过后，由所在高校打印并发放《高校毕业生自主创业证》，相关部门和学生本人都可随时查询。

5、学生申领《就业失业登记证》

毕业生持《高校毕业生自主创业证》向创业地县以上人社部门提出《就业失业登记证》认定申请，由创业地人社部门核发《就业失业登记证》，一并作为当年及后续年度享受税收扶持政策的管理凭证。

6、学生享受税收优惠

内容同“离校创业”。

7、《高校毕业生自主创业证》发放对象：

毕业年度内在校期间创业的高校毕业生。其中，高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

(6)关于公司免税费需要提供什么扩展阅读

大学生投资创业优惠政策：

为支持大学生创业，国家各级政府出台了很多优惠政策，涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。对打算创业的大学生来说，了解这些政策，才能走好创业的第一步。根据国家和上海市政府的有关规定，应届大学毕业生创业可享受免费风险评估、免费政策培训、无偿贷款担保及部分税费减免四项优惠政策，详细包括：

高校毕业生(含大学专科、大学本科、研究生)从事个体经营的，自批准经营日起，1年内免交个体户登记注册费、个体户治理费、经济合同示范文本工本费等。此外，假如成立非正规企业，只需到所在区县街道进行登记，即可免税3年。

自主创业的大学生，向银行申请开业贷款担保额度最高可为7万元，并享受贷款贴息。

(1)大学毕业生做个体户一年免五项收费。

(2)大学生自主创业免费存档2年。

(3)只需凭借身份证及大学学生证即可创办企业。

(4)免费风险评估、免费政策培训、无偿贷款担保以及部分税费减免。

(5)低息贷款。

(6)大学生、研究生可以休学保存学籍创办高新技术企业。

(7)“彩虹工程”将通过多种方式帮助扶持大学生创业带头人。

(8)申请《自主创业证》将提供三大优惠政策：即优先受理，优先办照并简化登记手续;申请从事小规模私营企业的，实行试办期制，试办期间，免收注册登记费、变更手续费、年检费;减免企业所得税。此外还享受贷款担保，贷款金额一般在2万元左右。此证在三年内有效。

网络-大学生创业

网络-大学生自主创业优惠政策

❼ 申请企业所得税税收抵免需要提供什么资料

根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：“30.企业申报抵免境外所得税收（包括按照《通知》第十条规定的简易办法进行的抵免）时应向其主管税务机关提交如下书面资料：
（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）。
（2）不同类型的境外所得申报税收抵免还需分别提供：
①取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表；境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料；具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等；
②取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图；被投资公司章程复印件；境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等；
③取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程；项目合同复印件等。
（3）申请享受税收饶让抵免的还需提供：
①本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件；
②企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件；
③间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程；
④由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料。
（4）采用简易办法计算抵免限额的还需提供：
①取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明；来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件；
②取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明；符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件。
须注明与原本无异义，并加盖企业公章。
（5）主管税务机关要求提供的其它资料。
以上提交备案资料使用非中文的，企业应同时提交中文译本复印件。
上述资料已向税务机关提供的，可不再提供；上述资料若有变更的，须重新提供；复印件须注明与原件一致，译本须注明与原本无异义，并加盖企业公章。”

❽ 减免税需要符合什么样的条件

企业所得税减免税审批条件 一、软件开发企业、集成电路设计企业所得税优惠 （一）软件开发企业必须同时具备以下条件： 1．取得省级信息产业主管部门颁发的软件企业认定证书。 2．以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务，单纯从事软件贸易的企业不得享受。 3．具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务。 4．具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所。 5．从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％。 6．软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8％以上。 7.年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35％以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50％以上。 （二）集成电路设计企业必须同时具备以下条件： 1．取得信息产业部委托认定机构认定的证书、证明文件。 2．以集成电路设计为主营业务。 3．具有与集成电路设计开发相适应的生产经营场所、软硬件设施和人员等基本条件，其生产过程和集成电路设计的管理规范，具有保证设计产品质量的手段和能力。 4．自主设计集成电路产品的收入及接受委托设计产品的收入占企业年总收入的比例达到30％以上。 （三）国家规划布局内的重点软件企业，必须是在国家发改委、商务部、信息产业部、国家税务总局共同确定的重点软件企业名单之内，并取得经中国软件协会认定的国家规划布局内的重点软件企业证书。 （四）新办软件企业、集成电路企业是指2000年7月1日以后新办的企业。所称的获利年度，是指企业开始生产、经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补（或超过规定的弥补年限）后有利润的纳税年度为开始获利年度；所得税减免税的期限，应当从获利年度起连续计算，不得因中间发生亏损而推延。 二、企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠 （一）下岗失业人员范围 具体包括：1.国有企业的下岗职工；2.国有企业的失业人员；3.国有企业关闭破产需要安置的人员；4.享受最低生活保障并且失业一年以上的城镇其他失业人员。 企业安置的下岗人员需持有劳动保障部门出具的再就业优惠证书。 （二）商贸企业的具体条件? 1．“商贸企业”是指零售业（不包括烟草制品零售）、住宿和餐饮业（不包括旅游饭店）。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台并且不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的百货商场、超级市场、零售商店等。 2．新办商贸企业要取得劳动保障部门核发的《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》，现有商贸企业要取得劳动保障部门核发的《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》。 3．当年安置下岗人员符合规定比例。 4．与录用的下岗人员建立稳定的劳动关系，签定1年以上劳动合同或协议，为安置的下岗人员办理养老保险。 （三）服务型企业的具体条件 1．服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业，不包括从事广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧的服务型企业。 2．新办服务型企业要取得劳动保障部门核发的《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》，现有服务型企业要取得劳动保障部门核发的《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》。 3．其他条件比照商贸企业标准执行。 （四）国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体? 1.经济实体必须符合下列条件：? ⑴利用原企业的非主业资产、闲置资产或政策性破产关闭企业的有效资产（以下简称“三类资产”）。 ⑵独立核算，产权清晰并逐步实现产权主体多元化。 ⑶吸纳原企业富余人员占职工总数达到30%以上（含30%）。 ⑷与安置的职工变更或签订新的劳动合同。 其中，地方企业“三类资产”的认定由财政部门或经财政部门同意的国有资产管理部门出具证明；主辅分离、辅业改制的认定及其产权多元化的认定由经贸部门出具证明；富余人员的认定、签订劳动合同以及安置比例由劳动保障部门出具证明。中央企业需出具国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合批复意见和集团公司（总公司）的认定证明。 2．国有大中型企业（以下简称企业）主辅分离、辅业改制的范围是国有及国有控股的大中型企业，其中国有控股是指国有绝对控股。国有绝对控股是指在企业的全部资本中，国家资本(股本)所占比例大于50%的企业。 3．国有大中型企业划分标准，按照原国家经贸委、原国家计委、财政部、国家统计局联合下发的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企〔2003〕143号）规定的企业划分标准执行。 4．关于企业辅业资产的界定范围。辅业资产主要是与主体企业主营业务关联不密切，有一定生存发展潜力的业务单位及相应资产，主要包括为主业服务的零部件加工、修理修配、运输、设计、咨询、科研院所等单位。 （五）加工型劳动就业服务企业、街道社区加工型小企业具有劳动保障部门核发的《加工型劳动就业服务企业吸纳下岗失业人员认定证明》或者《街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》，其他条件比照上述标准执行。 （六）新办的安置下岗再就业人员企业是指2002年9月30日以后新办的企业。三、安置自谋职业城镇退役士兵所得税优惠
（一）自谋职业城镇退役士兵是指符合城镇安置条件，与安置地民政部门签订《退役士兵自谋职业协议书》，领取《城镇退役士兵自谋职业证》的士官和义务兵。 （二）纳税人为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），其中服务型企业是指从事现行营业税“服务业” 税目规定的经营活动的企业。 （三）取得民政部门核发的新办服务型企业或新办商业零售企业安置自谋职业城镇退役士兵认定证明。 （四）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到规定比例。 （五）与其签订l年以上期限劳动合同以及为安置自谋职业城镇退役士兵缴纳社会保险。 四、科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让等收入的所得税优惠 （一）经省、自治区、直辖市和计划单列市以上科委认定，报经同级税务机关审核的、全民所有制独立核算的科学研究机构，不包括企业事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织。 （二）经省级以上人民政府或国家教育行政主管部门批准、国家承认其大专以上学历的高校，以及高校举办的科研生产、教学一体化的设计研究院、科研所。 （三）取得举办方（如政府、教育部门等）举办本学校的有效证明文件或文书、经认定登记的技术合同，以及能够提供实际发生的技术性服务收入明细表。五、企事业单位进行技术成果转让等收入的所得税优惠（一）必须是全民所有制事业单位所属的从事科技开发的机构，民营科技机构，国有大中型企业办的进行科技开发的事业单位。 （二）取得经有权认定机构认定登记的技术合同，能够提供实际发生的技术性服务收入明细表。
六、高校后勤经济实体所得税优惠
（一）高校后勤经济实体所隶属的高校是经省级以上人民政府或国家教育行政主管部门批准、国家承认其大专以上学历的高校。 （二）必须在高校后勤体制改革过程中，从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并具有法人资格，同时仍以学校为主要服务对象，所取得的收入也主要来源于学校的经济实体。 在高校后勤体制改革之外成立的其他经济实体，不得享受“高校后勤实体”的免税政策。 （三）其收入是为学生、教师、学校教学提供后勤服务而取得的租金和服务性收入，享受减免税优惠，其他收入不得享受。 （四）具有有关高校后勤改革的证明文件。
七、转制科研机构的所得税优惠
（一）必须经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构中转为企业的科研机构和进入企业的科研机构。 经科技部、财政部、中编办审核批准的国务院部门（单位）所属社会公益类科研机构中转为企业或进入企业的科研机构，享受上述优惠政策。 （二）享受优惠的起始时间是转制注册之日。 （三）原科研机构所占的股权比例达到规定标准。 （四）必须具有有关部门出具的改制批复及经批准的改制方案。 （五）科研机构整体改制后在新企业中所占股权达50%以上。 八、中央、国务院各部门机关服务中心的所得税优惠 （一）是经中央机构编制委员会办公室批准，后勤体制改革后的中央各部门、国务院各部委、各直属机构的机关服务中心，机关服务中心包括为机关办公和职工生活提供后勤服务的非独立核算机关服务单位，如机关食堂、车队、医务室、幼儿园、理发室、洗衣房、洗浴室、副食品基地（绿化基地）等。 （二）必须实行独立经济核算并具有事业法人或企业法人资格，按规定办理了税务登记。 （三）为机关内部后勤保障服务取得的收入，即为国家财政全额拨付行政办公经费的中央各部门机关工作需要而提供各类劳务与技术性服务后取得的收入。 （四）改革后的机关服务中心应分别核算为机关内部提供的后勤保障服务所取得的收入和为机关以外提供服务取得的收入，不能分别核算的不能享受税收优惠政策。 （五）机关服务中心以安置分流人员为主从事经营、服务活动而新办的企业，其所得税优惠具体审批条件： 1．当年安置分流人员超过企业从业人员总数60％，免征企业所得税3年；免税期满，当年新安置分流人员占企业原从业人员总数30％以上的，减半征收企业所得税2年。 2．企业从业人员总数包括该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。 3．与安置的分流人员建立稳定的劳动关系，签定1年以上劳动合同或协议。 4．安置的分流人员与原单位解除了劳动关系，为安置的分流人员办理了养老保险。 （六）地方省级党委、政府进行机关后勤改革后的机关服务中心，比照以上条件执行。 九、对专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》企业的所得税优惠 （一）生产的设备（产品）属于现行的《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录（第一批）》中所列示的设备（产品）。 （二）能够独立核算、独立计算盈亏。 （三）取得地级市以上（含市级）原经贸委（现发改委）对生产环保设备（产品）和企业的认定证明。
十、林业企业的所得税优惠
（一）享受优惠的主体包括种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工的所有企事业单位。 （二）必须是种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得。种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工范围按《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字〔1997〕49号）规定执行。 （三）免税的种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工必须与其他业务分别核算，能准确提供种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工的收入核算情况。
十一、渔业企业的所得税优惠
（一）远洋渔业企业享受减免税必须具备以下条件： 1．取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内。 2．必须是从事远洋捕捞业务取得的所得。 （二）渔业企业享受减免税必须具备以下条件： 1．取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”并在有效期内。 2．必须是从事外海、远洋捕捞业务取得的所得。近海及内水捕捞业务取得的所得不得享受优惠。 （三）国有农口远洋渔业企业和其他国有农口渔业企业从事渔业类初加工取得的所得，按《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字〔1997〕49号）规定征免企业所得税。 （四）渔业企业能够分别核算免税业务和征税业务。
十二、西部大开发的所得税优惠
（一）享受西部大开发所得税优惠必须是位于西部地区的国家鼓励类产业的内资企业。西部地区包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、陕西省、甘肃省、青海省、西藏自治区、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区、广西壮族自治区。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，比照西部地区优惠政策执行。 （二）必须是投资主体自建、运营的企业才可享受优惠，单纯承揽项目建设的施工企业不得享受优惠。 （三）能够提供项目业务收入和企业总收入的明细表。 （四）减按15％税率征税的企业必须具备以下条件： 1．以《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录(2000年修订)》中规定的产业项目为主营业务。 2．主营业务收入占企业总收入70%以上。 3．取得省级以上（含省级）有关行业主管部门出具的国家重点鼓励的产业、产品和技术的证明文件。 （五）新办交通、电力、水利、邮政、广播电视享受“两免三减半”优惠必须具备以下条件： 1．主营业务收入占企业总收入70%以上。 2．交通企业是指投资新办从事公路、铁路、航空、港口、码头运营和管道运输的企业。新办电力企业是指投资新办从事电力运营的企业。新办水利企业是指投资新办从事江河湖泊综合治理、防洪除涝、灌溉、供水、水资源保护、水力发电、水土保持、河道疏浚、河海堤防建设等开发水利、防治水害的企业。新办邮政企业是指投资新办从事邮政运营的企业。新办广播电视企业是指投资新办从事广播电视运营的企业。 （六）民族自治地方定期减免税应提供省级人民政府的批准文件 。 （七）对投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，税务机关应当要求企业提供省级以上(含省级)有关行业主管部门出具的证明文件，并结合其他相关材料审核认定。
十三、青少年活动场所的所得税优惠
（一）专门为青少年学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动中心等校外活动的公益性场所。 （二）取得县级以上共青团组织出具的专门为青少年学生提供公益性活动的证明材料。 （三）取得文化或体育等主管部门核发的经营许可证。 十四、生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠（一）必须是生产和装配《中国伤残人员专门用品目录(第一批)》范围内的伤残人员专门用品的企业。 （二）销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的年度销售收入占企业全部收入50％以上(不含出口取得的收入)。 （三）必须账证健全，能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料，且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算。 （四）必须具备一定的生产和装配条件以及帮助伤残人员康复的其他辅助条件。其中： 1．企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于2人；其企业生产人员如超过20人，则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器制作师执业资格证书的专业技术人员占全部生产人员不得少于六分之一。 2．具有测量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修饰、钳工装配、对线调整、热塑成型、假肢功能训练等专用设备和工具。 3．残疾人接待室不少于15平方米，假肢、矫形器制作室不少于20平方米，假肢功能训练室不少于80平方米。 （五）须提供伤残人员专门用品制作师名册及其相关的《执业证书》(复印件)。 十五、减免税起始时间的计算按以下规定执行： （一）法律、法规及国家有关税收政策有规定的，按有关规定执行。 （二）规定新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。 （三）规定新办企业应由政府部门或行业协会颁发资质证书或其他资格证书，并以此作为企业所得税减免条件的，从有关部门据以确认资质、资格的时间起，按本条第（二）项规定在剩余减免税时限内享受企业所得税减免税政策。

❾ 减免税需要符合什么样的条件

软件开发企业必须同时具备以下条件：

1．取得省级信息产业主管部门颁发的软件企业认定证书。

2．以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务，单纯从事软件贸易的企业不得享受。

3．具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务。

4．具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所。

5．从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％。

6．软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8％以上。

7.年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35％以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50％以上。