减免税额怎么计科目

① 增值税免征额计到什么科目里

增值税免制征额计到什么科目里——计入营业外收入

营业外收入也称营业外利得，指与企业正常经营活动无直接关系的各项收入。作为营业外收入，必须同时具备两个特征：一是意外发生，企业无力加以控制；二是偶然发生，不重复出现。

企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等，通过“营业外收入”科目核算。本科目可按营业外收入项目进行明细核算。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

企业确认处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得，比照“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”、“库存商品”、“应付账款”等科目的相关规定进行处理。

确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记“营业外收入”科目。

借：应交税费---应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入---政府补助

② 减免税在应交税金中的分录应如何做

结转就是复账户的结转，先看看应制交税金-应交增值税的结构，借方明细有“进项税额、转出未交增值税、减免税额”等，贷方有“销项税额、进项税转出、出口退税”等，期末应交税金-应交增值税余额在借方，则为留抵税额，贷方余额就应该转出未交增值税。
因此，平常该科目不需结转。年底终了，为了新帐当年累计数准确，应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平。如果有留抵税额的情况下，则只保留进项税额一项数字，即为留抵税额。

③ 减免税额分录

财会抄字[1995]6号规定：对于直接减袭免的增值税，借记“应交税金-应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入—补贴收入”科目。
1、借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入—补贴收入
2、计提了城建税及附加，应冲回
借：应缴税费——城建税及附加相关明细科目
贷：营业税金及附加

④ 免征的增值税如何计入会计科目

增值税一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”专栏。这五个专栏是为“应交税金”的三级科目服务的。
应交税金（增值税）明细帐示范格式如下：
1、“进项税额”专栏
记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、“已交税金”专栏
记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税用蓝字登记；退回多交的增值税用红字登记。
3、“销项税额”专栏
记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
4、“出口退税”专栏
记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
5、“进项税额转出”专栏
考虑到有些企业在购进货物时按照增值税专用发票上记载的进项税额已经记录到“进项税额”专栏，但具体使用时又用于非应税项目，或者发生正常损失，或者其他原因，按照税收条例规定，这些进项税额不能从销项税额中抵扣，而必须由有关的承担者承担，相应转入有关的科目。因此，设置了“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物，在产品、产成品等发生正常损失，以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按照规定转出的进项税额。
另外，企业也可以在“应交税金”科目下设置六个明细科目，并使用三栏式明细帐。这六个明细科目分别是：“应交税金一进项税额”、“应交税金一已交税金”、“应交税金一销项税额”、“应交税金一出口退税”、“应交税金一进项税额转出”和“应交税金一应交增值税”。前五个科目记录的内容与前述多栏式明细帐的相应专栏相同。每月终了时将它们的余额结转“应交税金一应交增值税”科目，在该明细科目中计算出欠交数（贷方余额）或多交、未抵扣数（借方余额）。

⑤ 减免的会计分录怎么做

会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入回-减免税额

某些纳税人或课税对答象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；

免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

(5)减免税额怎么计科目扩展阅读

国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：

1、减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额，企业的基本情况等。

2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。

3、纳税人的财务会计报表。

4、工商执照和税务登记证件的复印件。

5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。

⑥ 应交增值税减免税额怎么做会计分录

免税会计分录：

如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外专收入”属科目核算;

发生是做：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷： 应交税费-应交增值税

计算各种地方附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应缴税费—城市维护建设税

贷：应交税费—教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

确认免交时做

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

各种地方附加确认减免：

借：应缴税费—城市维护建设税

借：应交税费—教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加

贷：营业外收入

⑦ 请问新企业所得税法中减免税款应该计入哪一个会计科目

你的问题中减免的税款是指减免的所得税还是所有的减免税？只有减免的增值税才转版入\“补贴收权入”（执行《企业会计制度》的）或\“营业外收入”，其他减免税，直接冲减已经的税金。比如减免营业税的，借记：应缴税费——应交营业税，贷记：营业税金及附加；减免所得税的，借记：应缴税费——应交所得税，贷记：所得税费用。

⑧ 直接减免的税收如何进行会计处理

企业对减来免的流源转税作计入“补贴收入”科目的会计处理，但是，新会计准则不仅取消了“补贴收入”科目，而且对减免税的会计处理也未作明确规定。
新会计准则第16号的应用指南中对“税收返还”的解释： “税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。
除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。”
个人观点：直接减免的流转税款，没有发生实际的现金流出或流入的，不属于政府补助准则的规范范围。与原制度下做法一样，直接冲减“营业税金及附加”科目。对于直接减免的所得税，相当于减少了当期所得税的纳税义务，可以冲减当期所得税费用处理。
如果计入营业外收入，则由于减免的所得税不会再重复征收所得税，会导致永久性差异。所以，直接减免的所得税还是不做帐务处理为好（和以前的实务做法一样），相当于减少了所得税费用，不要作为营业外收入。