出口免税备案之后需要办理什么手续

① 出口免税申报流程

根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》内(国家税务总局公告容2013年第65号)第八条，“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”
自2014年6月1日起，小规模出口、外贸企业一般纳税人出口、非外贸一般纳税人出口免税货物劳务等三个优惠备案项目取消。因此，出口企业办理免税无需再到各征收分局办理优惠备案。
一般纳税人要进行免税申报，必须先到各征收分局或直属税务分局(生产企业到各主管的区分局，外贸企业到直属分局)办理出口企业退(免)税资格认定，才能在增值税日常申报时将出口销售额填入“免税销售额”一栏。
参考：《出口货物退(免)税管理办法》

② 出口退免税认定怎么办理

需提供的资料

1.填写出口货物退（免）税认定表（一式3份）；

2.《税务登记证》（副本）复印件（版一式权2份）；

3. 法人营业执照或工商营业执照(副本)复印件（一式2份）；

4. 企业法人代表身份证复印件（一式2份）；

5.《中华人民共和国进出口企业资格证书》或《对外贸易经营者备案登记表》复印件（一式2份，无进出口经营权的生产企业不需提供)；

6.《海关自理报关单位注册登记证明书》复印件（一式2份，)；

7.企业申请报告（一式2份）；

8.银行开具的《开户许可证》及银行存折或账号复印件（一式2份）；

9.增值税一般纳税人，需提供增值税一般纳税人申请认定表复印件（一式2份）；

l0.企业验资报告复印件（一式2份）；

11.场地租赁合同或产权证复印件（一式2份）；

12.企业法人、股东及会计员身份证、会计证的复印件（一式2份）；

13.组织机构代码证复印件（一式2份）。

③ 进出口货物减免税审批手续有哪些

《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》（海关总署令第179号），对版进出口货物减免权税审批手续有如下明文规定，减免税申请人可以在海关总署门户网站查询到该文件。根据179号署令要求，不同进口税收优惠政策，其办理流程有所不同。对于比较常见的内外资鼓励类项目办理流程，主要包括项目备案和减免税审批。
（1）项目备案：减免税申请人向海关申请备案--海关审核备案--对符合有关进出口税收优惠政策规定的，海关准予备案；
（2）减免税审批：减免税申请人向海关申请减免税--海关审批减免税对符合有关进出口税收优惠政策规定的，海关签发《中华人民共和国海关进出口货物征免税证明》。
具体细节请到企业所在地海关咨询并申请办理。

④ 外贸企业出口退税申报后备案需要哪些资料

出口退税申报一般在每个月的15日之前完成。一般情况下，货物出口后，根据出口货物报关单上的出口日期为准，在90内要完成出口货物的申报工作，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税。

向国税提供的申报资料有：

1.出口货物报关单（出口退税专用）： 出口收汇核销单（出口退税专用）； 出口发票；出口货装箱单（这个有的地方不需要，各地情况不同）

这四份资料依次装订成册，装订封面在国税领取。

2.本月已申报过的增值税纳税申报表1份，如生产型企业网上申报，网上申报成功后，需到国税大厅加盖“生产型出口退税纳税人已申报”字样的章。（是否盖章各地情况或许不一样）

3.增值税纳税申报表附列资料二1份

4.生产企业出口货物免、抵、退申报汇总表4份

5.生产企业出口货物免、抵、退申报明细表4份现在有的地方还需要填写“出口货物退（免）税申报资料清单。

不要忘记带上装有“出口货物免、抵、退申报汇总表”“出口货物免、抵、退申报明细表”软盘或优盘，让税务人员将电子数据读入国税局的出口退税审核系统。

各地国税要求的资料不一，但这是基本资料都需要！

出口退税备份资料的管理同样很重要，一般情况下做到专人专管，随时备查。

装订封面与上缴国税封面一致，在国税局领取装订的资料及顺序如下：

1. 出口货物备案单证目录（去年3月才实行的，其他地方是否需要我太清楚）

2. 出口合同

3. 出口货物明细单，盖“出口货物明细单专用章”（去年3月开始实行，其他地方是否需要不太清楚）

4. 出口货物发票

5. 出口货物装箱单

6. 出口货物装运单

7. 出口货物运输单据

8. 银行受汇水单。银行盖“此联专供核销”。外管盖“出口收汇已核销章”

9. 出口收汇核销单（存根）

10. 出口货物报关单（收汇核销联）

11. 企业批次核销报告表

装订顺序到不是很重要，如果一张合同分几次出口，只需要提供一份装订在第一次的备案资料中！

⑤ 办理跨境服务免税备案手续需要提供什么资料

根据《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）>的公告》（家税务总局公告2014年第49号）规定：“第七条纳税人提供免征增值税跨境服务的，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案手续，同时提交以下资料：

（一）《跨境应税服务免税备案表》（见附件）；

（二）跨境服务合同原件及复印件；

（三）提供本办法第二条第（一）项至第（四）项、第（六）项、以及第（十）项第2目跨境服务，应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；

（四）提供本办法第二条规定的国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料；

（五）向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料；

（六）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料。

跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。

境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。

主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。

⑥ 出口业务不想退税了，想按免税处理，还需要办理免税备案吗

根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（回财税答2012年第39号）第九条的规定：增值税退（免）税或免税、消费税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定，经过认定的出口企业及其他单位，应在规定的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报增值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税。（国家税务总局公告2015年第56号把退（免）税认定改为退（免）税备案）。
即出口企业只需要办理退（免）税备案后，对于那些享受免税，或者享受退税而改为免税的业务不再需要另行办理免税备案，可直接申报免税。
但是实务操作中，还是会遇到很多地区的主管税局要求生产企业在办理免税销售额申报前，先得办理免税备案（金三系统改为出口归类）。因为这些地区的税局已经把生产企业的增值税申报表中的免税销售额栏次锁死不允许填写或者虽未锁死但是设置了后台比对，不允许采用“免抵退”办法退税的企业在未做免税备案前填写免税销售额。生产企业在申报免税销售额时，如果遇到不允许填列免税销售额栏次或比对不过的情况的，应先找主管税局开通免税权限。

⑦ 出口免税申报流程是什么

根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家回税务总局公告答2013年第65号)第八条，“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”
自2014年6月1日起，小规模出口、外贸企业一般纳税人出口、非外贸一般纳税人出口免税货物劳务等三个优惠备案项目取消。因此，出口企业办理免税无需再到各征收分局办理优惠备案。
一般纳税人要进行免税申报，必须先到各征收分局或直属税务分局(生产企业到各主管的区分局，外贸企业到直属分局)办理出口企业退(免)税资格认定，才能在增值税日常申报时将出口销售额填入“免税销售额”一栏。
参考：《出口货物退(免)税管理办法》

⑧ 出口企业免税要不要做备案

出口企业免税政策：“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主内管税务机关办理容增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”
即免税无需再申报明细，出口企业只需按规定进行增值税日常申报，同时将：
1、出口货物报关单（如无法提供退税联的，可提供其它联次代替）；
2、出口发票（仅针对生产企业）；
3、代理出口货物证明（只针对委托出口的货物）；
4、合法有效的进货凭证（仅针对外贸企业，包括：增值税专用发票、增值税普通发票、其它普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据等）；
以上资料留存企业备查，按出口日期装订成册即可。
出口免税申报于报关出口之日起次月起至次年4月30日（即5月15日申报期）之前申报；

⑨ 出口退税去国税局备案，需提供什么资料

出口退税计税依据

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征货价，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：

FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。

计算公式

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

以上计算公式的有关说明

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送单、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。