种养合作社免税报企业所得税怎么报

⑴ 种植合作社国税每个月怎么审报具体需要什么东西

农业合作社的国税申报程序：
月初1号，先在公司给金税卡抄税（本期）。然后做出纳税申报表——去国税找专管员签字——签字完成后回公司发送报表——再拿着IC卡去国税大厅抄税——回公司查询申报结果——插入年累计数——再把插入累计数后的《纳税报表一》打印出来——划税款——带着所有的纳税申报表一起送到国税专管员手里—— 就这样了！一般情况下是10号前，遇到假期除外。

国税局关于网上申报纳税程序：

网上申报是纳税人通过互联网进行申报纳税的一种电子报税方式。纳税人登录深圳国税网站，凭有关资料注册“我的办税大厅”，并确认电子申报协议即可进行网上申报。网上申报操作方便，也无需支付额外费用。目前已实现网上申报的税种有增值税（小规模纳税人）、内外资企业所得税（季度）、内资企业所得税（年度）、消费税、营业税。

一、网上申报的条件

1、小规模纳税人增值税（个体双定户除外）、内外资企业所得税（季度）、内资企业所得税（年度）、消费税、营业税等税种的纳税人可以办理网上申报纳税；

2、纳税人注册“我的办税大厅”并同意电子申报纳税协议后，即可进行网上报税；

3、纳税人需先到已与国税局联网的银行签订通过银税库联网缴款的《委托代扣税款协议书》后，才能在网上缴款。联网银行如下：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、招商银行、光大银行、农村信用合作社、广东发展银行、工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、兴业银行、深圳商业银行。

二、停止网上申报

个体户核定税额后，增值税申报使用储蓄扣税方式，增值税网上申报方式自动停止；增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，增值税网上申报方式也自动停止。

三、注册“我的办税大厅”

注册操作步骤如下：

1、登录国税网站，点击“我的办税大厅”进入用户登录/申请界面；

2、点击“申请”按钮，录入纳税人识别号、企业法人代表姓名及法人代表证件号码；

3、通过系统校验后，点击“下一步”，录入详细的用户信息（带*号为必录项）并提交：

①“用户登录名”可以用纳税人识别号、企业名称的拼音或任何字母和数字的组合来命名,例如可以使用纳税人识别号作为登录名以便于记忆。注意：不要使用中文字符作为“用户登录名”；

②“用户密码”可以输入纳税人容易记忆的数字或字母，“确认密码”必须输入和“用户密码”相同的内容：

③“密码提示问题”是当遗忘密码时用于取回密码的提示信息，建议输入纳税人熟悉的内容；

④“问题答案”是用于回答“密码提示问题”的信息，建议输入纳税人熟悉的内容。

四、网上报税操作

纳税人登录国税网站后，操作步骤如下：

1、申报及缴款

申报及缴款流程图如下：

说明：

A.申报附表在需要时才填写，且需在进行第⑤步正式申报之前填写，否则系统不受理附表数据。即第一次执行③④步填写主表，然后重复执行③④步填写附表，之后选择下拉子菜单中“正式申报”进入第⑤步；

B.在正式申报成功后，点击“下一步”可直接进入扣款界面,点击“确定”进行扣款；如本次不进行缴款操作，下次可以选择“扣款”菜单中的子菜单“扣款”进入第⑥步。纳税人必须在申报纳税期限内缴纳税款，否则我局将按规定加收滞纳金；

C.进行扣款操作后如果扣款不成功，余额不足的须及时补足存款再进行扣款操作，其他原因的需与银行或税务局联系解决问题后再扣款。

2、修改、删除申报表

在填写并保存申报表后但未正式申报前可以修改、删除申报表或附表，也即系统提示有√标记的申报表或附表可以修改或删除。

3、申报及扣款情况查询、打印

1）申报查询

①选择“申报查询”菜单，显示输入查询条件页面；

②输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面；

③点击红色字体的申报表链接，显示该次的申报表，并可进行打印；

④点击红色体的“扣款查询”链接，显示该次申报的扣款情况，并可进行打印。

2）扣款查询

①选择“扣款”菜单下的“扣款查询”子菜单，系统显示输入查询条件页面；

②输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面，并可进行打印。

五、注意事项

1、纳税人存在以下特殊情形的，不能采用网上报税，必须到国税机关办税大厅申报纳税：

(1) 纳税人应补（退）税额为负数的申报（即产生多缴的申报，内资企业所得税年度申报除外）；

(2) 增值税汇总申报纳税人总机构和分支机构纳税人申报纳税

(3) 延期缴纳税款的；

(4) 逾期申报处罚；

(5) 纳税人对网上报税系统提示数据有异议的（例如预缴税额、减免税额等数据）；

(6) 纳税人正式提交申报表后后发现申报表数据错误的；

(7) 代的开发票或其他形式需预缴税款的;

(8) 内资企业所得(年度)逾期申报。

2、网上申报纳税包括申报和缴款两个环节，申报结束后应及时缴款。

3、获取税票

纳税人成功缴纳税款后，按与银行签定的《委托代扣税款协议书》中约定的方式取得《委托收款凭证》。如纳税人需要税务局开具的完税凭证，可持《委托收款凭证》到税务局换开《税收转账专用完税证》。

4、申报资料的报送

纳税人采用网上报税的，除了内资企业所得税（年度）网上申报需要报送申报表和相关资料外，其他税种网上申报暂不需定期报送纳税申报表，但纳税人应自行保存备查，并按税务机关的要求出具。纳税人还应当于每季度终了15日内将各税种附表、会计财务报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料报送管理局。

六、遗失“我的办税大厅” 用户名或密码

1、如果纳税人注册后忘记“我的办税大厅”的用户名，可以拨打123661咨询热线，提供纳税人识别号和法人证件号码后，取回用户名。

2、如果纳税人忘记 “我的办税大厅”密码，纳税人须到征收大厅出示税务登记证，填写《电子申报征收开户/变更/终止登记表》，申请重置密码；

3、如果纳税人因特殊原因要求删除已注册的用户，纳税人需到征收大厅出示税务登记证，填写《电子申报征收开户/变更/终止登记表》，申请删除已注册的网站“我的办税大厅”用户。

⑵ 我的企业是农村合作社，属于免税企业，企业所得税年度报表要怎么填求具体。谢谢~急

1、先填 附表五 14行 四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）
要从这个大项中选符合你们的小项
2、再填 附表三 17行16．减、免税项目所得（填附表五）-----申报系统一般会把数直接带过去
3、然后就填 主表19行 减、免税项目所得 了

⑶ 有一家农业种植企业，免征增值税和企业所得税，申报时不小心扣了企业所得税，怎么办

首先要看该企业是否提交了享受优惠政策的备案资料，同时要弄明白是季度内申报还是年度申报；容
其次，是在申报期内还是申报其后；
再次，根据不同情况采取对应操作。在申报期内，到国税办税大厅做“更正申报”，同时按照相关程序做退税处理；在申报期后，到国税办税大厅作“补充申报”，同时按照相关程序做退税处理。

⑷ 种植合作社纳税怎么纳

农民专业合作社许多项目是免税的。但是，要按期申报。投资成本不需要纳税。
1，增值税
农民专业合作社销售其成员生产的农产品，免征增值税。既然免征了增值税，附加税费城市建设维护税、教育费附加等附加税费自然也免征。
2、印花税
农民专业合作社之间签订的农产品和农业生产资料购销合同免征印花税。
3、企业所得税
农民专业合作社从事农业、林业、畜牧业、渔业项目的企业所得，

减征或者免征企业所得税。
从事以下种植，免征企业所得税：蔬菜、谷类和渔业；种植土豆、油料、豆类、棉花、大麻、糖、水果和坚果；作物新品种的选育；种植中药材；种植树木；畜禽养殖；林产品的收集；农、林、牧、渔业服务业，如灌溉、农产品初级加工、兽医、农业推广、农业机械运行和维护等；海洋捕捞。

从事以下项目，减半征收企业所得税：种植花卉、茶叶等饮料作物和香料作物；海洋和内陆农业。
4、个人所得税
个人从事种植业、养殖业、养殖业、渔业，免征个人所得税。

⑸ 合作社免征企业所得税如何填写企业所得税报表2018版

企业所得税的主表数字是附表汇总过来的，你应该先填写优惠的附表，这个就不会出现这种情况了。

⑹ 农业合作社要填哪种企业所得税申报表

，根据《农民专业合作社法》规定，应该是“减免税收、重点扶持”，但回没有给出具体细则，所答以目前都是由地方政府自行制定对农民专业合作社的税收政策，因此各地差异比较大，以农民专业合作社发展比较快的寿光为例，优惠幅度要大一些，一些落后地区根本就是按照小型合伙企业来征税。记住一条，农民自己种地都不交税了，加入合作社是为了让农民多赚钱，所以优惠政策早晚会落实的，具体情况，你得去当地的国税去了解，多跑几趟，应该会有收获的。

⑺ 农民专业合作社能免交企业所得税吗

企业所得税 《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。企业所得税法实施条例则进一步明确了减免企业所得税的项目，包括：

1.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税。

2.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项

目的所得，减半征收企业所得税。按《农民专业合作社法》的规定，农民专业合作社是在农村家庭承包经营基础上，同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者，自愿联合、民主管理的互助性经济组织。农民专业合作社依法登记，即可取得法人资格。

设立农民专业合作社，应当向工商行政管理部门提交相关文件，申请设立登记，并取得营业

执照。《企业所得税法》第一条就明确：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。新企业所得税法不同于原税法的一个最显著特点就在于实行法人所得税制度，毫无疑问，农民专业合作社是企业所得税纳税人，应当按照规定缴纳企业所得税。

但根据《农民专业合作社法》第五十二条的规定，农民专业合作社享受国家规定的对农业生产、加工、流通、服务和其他涉农经济活动相应的税收优惠。因此，对上述的免征、减征企业所得税政策农民专业合作社可以享受税收优惠。

⑻ 种植业有免征收入如何填企业所得税季度预缴纳税A类申报表

1、“营业收入”的本期金额及累计金额都填零；
2、“营业成本”的本期回金额及答累计金额亦都填零；
3、“实际利润总额”的本期金额填写“营业外收入”账户的金额，累计金额，如果以前季度没数据的，那按本期金额填写，若以前季度有金额，则将以前季度金额加上本期金额的合计数，填写在累计金额栏。
4、“应纳所得税额”的本期金额，根据“实际利润总额”的本期金额乘以25%所算出的金额填写，其累计金额，根据“实际利润总额”的累计金额乘以25%所算出的金额填写；
5、“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行；
6、“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填；
7、“应补（退）的所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补（退）预缴所得税额。第9行=第6行―第7行―第8行，且第9行＜0时，填0，“本期金额”列不填。

⑼ 我的企业是农村合作社，属于免税企业，企业所得税年度报表要怎么填求具体。谢谢~急。

1、先填 附表五 14行 四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）
要从这个大项中选符合你们的内小项
2、再容填 附表三 17行16．减、免税项目所得（填附表五）-----申报系统一般会把数直接带过去
3、然后就填 主表19行 减、免税项目所得了