减免税的分录怎么做

① 减免增值税分录怎么做求具体的过程

你好，减免增值税分复录
借:银行存款制 / 应收账款 等

贷:主营业务收入(不含税收入)

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入-补贴收入

② 减免税在应交税金中的分录应如何做

结转就是复账户的结转，先看看应制交税金-应交增值税的结构，借方明细有“进项税额、转出未交增值税、减免税额”等，贷方有“销项税额、进项税转出、出口退税”等，期末应交税金-应交增值税余额在借方，则为留抵税额，贷方余额就应该转出未交增值税。
因此，平常该科目不需结转。年底终了，为了新帐当年累计数准确，应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平。如果有留抵税额的情况下，则只保留进项税额一项数字，即为留抵税额。

③ 增值税减免税款时，怎么做分录

增值税减免与退还的核算
根据有关规定，企业收到返还的增值税，或者直接减免的增值税，都应作为企业利润总额的组成部分—补贴收人，并增设“补贴收人”账户进行核算，对于直接减免的增值税还应通过“应交税金—应交增值税（减免税款）”账户核算。
企业按规定享受直接减免的增值税，应借记“应交税金—应交增值税（减免税款）”账户，贷记“补贴收入”账户。实际收到即征即退、先征后退、先征收后返还的增值税，应借记“银行存款”账户，贷记“补贴收人”账户，不通过“应交税金—应交增值税（减免税款）”账户核算。
例如，某企业为增值税一般纳税人，某月份购进货物取得的增值税专用发票注明价款220
000元，增值税额37
400元，当月实现销售收人350
000元，销项税额5900元。经企业申请，主管税务机关批准，该企业减半征收增值税1年，如果该企业享受免税优惠属于直接减免形式，则该企业会计处理如下：
(1)购进原材料并验收人库时：
借：原材料
220
000
应交税金—应交增值税（进项税额）37400
贷：银行存款
257
400
(2)销售产品实现收人时：
借：银行存款
409
500
贷：主营业务收人
350
000
应交税金—应交增值税（销项税额）
59
500
(3）计算、缴纳当月应纳增值税额并享受减免税时：
应纳税额=(59
500-37
400)
×
50%
=11
050（元）
借，应交税金—应交增值税（已交税金）
11
050
贷：银行存款
11
050
借：应交税金—应交增值税（减免税款）
11
050
贷：补贴收人
11
050
例如，承上例，假设该企业按规定享受先征后退办法进行减免，则该企业会计处理如下
(1)当月购进原材料和销售产品会计处理同上。
(2）计算、缴纳当月应纳增值税额时：
应纳税额=59
500-37
400=22
100（元）
借：应交税金—应交增值税（已交税金）
22
100
贷：银行存款
22
100
(3）收到先征后退的增值税税款时：
借：银行存款
11
050
贷：补贴收人
11
050

④ 关于减免税的分录

一、来防伪税控减免分录

借：管源理费用 370
贷：库存现金 370
借：应交税费－应交增值税（抵减税款） 370
贷：营业外收入（或管理费用） 370
二、营业额不超过2万元，暂时性减免，而超过2万元又要交的，所以要一致性，另外这个免税是免给纳税人，所以减税应该计入营业外收入。

借：应交税费——应交营业税（减免营业税）

贷：营业外收入

⑤ 减免的会计分录怎么做

会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入回-减免税额

某些纳税人或课税对答象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；

免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

(5)减免税的分录怎么做扩展阅读

国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：

1、减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额，企业的基本情况等。

2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。

3、纳税人的财务会计报表。

4、工商执照和税务登记证件的复印件。

5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。

⑥ 企业所得税减免怎么做分录，

征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“所得税”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。
即征即退
企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
有指定用途的退税
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本-国家资本金”科目。
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积——他资本公积”科目。
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款——××部门”、“其他应付款——××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款——××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积——其他资本公积”、“其他应交款——××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款——××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

⑦ 减免税分录怎么做

做减免税分录：借 应交税金--应交增值税--减免税 407贷 营业外收入---补贴收入 407

⑧ 小规模纳税人减免税分录怎么做

1、发生业务时，应正常计算增值税：

借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、销售没达到3万，免征增值税时：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入

3、附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。

所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。

(8)减免税的分录怎么做扩展阅读：

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

⑨ 小规模纳税人减免税分录怎么做

小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：

发生销售时，借：银行存款 ，贷：营业收入。

⑩ 国家减免税款怎么做账务处理

1、国家减免来增值税以外的税款，账务源处理：

借：应交税费---应交xx税；

贷：营业外收入---减免税收入；

2、国家减免增值税税款，账务处理：

借：应交税费---应交增值税（减免税）；

贷：营业外收入---减免税收入；

(10)减免税的分录怎么做扩展阅读：

减免税税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

减免方式：

税基式减免

即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。

税率式减免

就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。

税额式减免

就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。

参考资料来源：减免税—网络