企业购买购物卡有什么风险

Ⅰ 公司发福利时，发放现金与购物卡的区别是什么

区别：

1、从公司的角度来说，公司从超市买购物卡，是可以开发票的，而发版票内容可以写成食权品、清洁用品、办公费等等。这样，在记账时可以将这部分开销计入费用或应付福利费，不用体现职工福利，而这一部分是不用交税的。

2、对于这些发放购物卡的商家来说，每发出一张购物卡，其实是商家的一笔债务，到时候是要以商品的形式偿还给消费者的。商家提前将消费者的钱装进了自己的口袋，获得的是巨大的流动性。

3、如果公司直接发放现金，这部分账款会计入工资收入，当收入增加时，所需缴纳的个人所得税也就相应提高了。如果是购物卡的话，员工的个人所得税不受影响。

Ⅱ 法律上对公司销售现金购物卡是否有规定

《中国人民银行法》和《人民币管理条例》关于代币券的规定已经不再具针对性和适用性。

1. 《关于规范商业预付卡管理的意见》的相关规定。

一是建立商业预付卡购卡实名登记制度。对于购买记名商业预付卡和一次性购买1万元（含）以上不记名商业预付卡的单位或个人，由发卡人进行实名登记。二是实施商业预付卡非现金购卡制度。单位一次性购卡金额达5000元（含）以上或个人一次性购卡金额达5万元（含）以上的，通过银行转账方式购买，不得使用现金;使用转账方式购卡的，发卡人要对转出、转入账户名称、账号、金额等进行逐笔登记。三是实行商业预付卡限额发行制度。不记名商业预付卡面值不超过1000元，记名商业预付卡面值不超过5000元。

为防止发卡人无偿占有卡内残值，方便持卡人使用，记名商业预付卡不设有效期，不记名商业预付卡有效期不得少于3年。对于超过有效期尚有资金余额的，发卡人应提供激活、换卡等配套服务。

前两个问题都可以在上述《意见》中找到答案，至于非法集资问题，因为发行商业预付卡正在被逐渐纳入法律规范管制的范畴，因此应该不会被认定为非法集资。

2. 商务部日前刚出台了《单用途商业预付卡管理办法》自2012年11月1日起正式施行

《管理办法》是按照《国务院办公厅转发人民银行监察部等部门关于规范商业预付卡管理意见的通知》（国办发〔2011〕25号，以下简称国办25号文件）要求，首次针对单用途商业预付卡业务发布的部门规章。《管理办法》的出台，对于加强单用途商业预付卡管理，维护当事人合法权益，推动商业预付卡市场健康发展具有重要意义。
《管理办法》以防范资金风险、保护消费者权益和促进反腐倡廉为核心目标，以“分类监管、属地管理、动态监测、风险控制”为总体思路，旨在全面实现对单用途商业预付卡业务的管理。
《管理办法》以备案制为基础，按照企业规模和属性对发卡企业进行分类，不同类型的发卡企业分由省、市、县级商务主管部门进行属地管理。《管理办法》对国办25号文件提出的实名购卡、非现金购卡、限额购卡等三项制度进行了细化，并对购卡协议约定、信息保密、退货与退卡等问题做出了具体规定。《管理办法》设立了预收资金存管制度，规定规模发卡企业、集团发卡企业和品牌发卡企业应将部分预收资金委托商业银行进行监管，并设定了预收资金余额上限，旨在遏制发卡企业超发、滥发行为，降低预收资金风险。
《管理办法》要求商务主管部门建立健全“单用途商业预付卡业务信息系统”，对发卡企业信息实行动态监测，重在加强对单用途预付卡业务的过程管理。《管理办法》明确了各级商务主管部门和行业组织的管理职责，规定了商务主管部门监督检查的范围、受理举报投诉的途径以及不同违规情形下的处罚机关和处罚方式。此外，《管理办法》还规定了企业违规信息公示等措施，以使相关利益方能及时了解发卡企业状况，从而充分发挥社会监督作用。

Ⅲ 企业购买购物卡，用于发给员工福利，为什么通过预付账款核算，其他应收款核算不可以吗

这不是可不可以的问题。从挂账的角度来说，挂哪个科目都对损益没影响，回你是要付款出去答买购物卡，仅从字面上来看，挂应付或预付都是没问题的，这要看你公司习惯做法，付款的时候借方用应付或预付的哪个，这里计提就冲那个，或者反过来你这里计提挂哪个，付款就冲那个；但挂其他应收就不好理解了。至于借方为什么要先入应付职工薪酬的福利费这是会计准则的要求。

Ⅳ 单位购买的购物卡支出财务怎么处理

1、公司购卡时会计分录

借：其他应收款——预付卡

贷：银行存款

提醒：取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。

2、公司持卡消费时会计分录

借：管理费用、固定资产等（根据实际支出情况来列支科目）

贷：其他应收款——预付款

购物卡入账风险

首先，去年上线的“金税三期”系统会第一时间监控到你公司购买大面值的购物卡，用来干什么？对于突然异常增加的大额费用容易带来预警评估的风险！

其次，若是该项费用并未实际发生，存在不得在企业所得税前扣除的风险；

再次，购买的购物卡若是用来发放员工的，属于福利费，存在代扣代缴个人所得税的风险。

(4)企业购买购物卡有什么风险扩展阅读：

公司发福利时，发放现金与购物卡的区别在于二方面：

1.公司可以免去发放现金的麻烦；可以拿到商城的购物发票，账务科目处理比较简便。

2.员工如能拿到现金就可有多种选择，可以分批次消费，但购物卡只有一种选择，一次性消费、定向在指定的购物商场内全额消费，不予退现。

3.购物卡，英文：Shopping Card，这种卡是集餐饮、购物于一体的消费卡，是代金券的一种。（现在一般送客户或用作员工福利发放），这种卡有100元、200元、300元、500元、1000元面值的，一般一些大型商场、超市都有自己做的购物卡（有的也叫VIP会员贵宾卡积分卡）销售．比如大润发、金润发、时代超市、苏果、农工商、金鹰、沃尔玛、商业大厦、八佰伴、家乐福、易初莲华等都有超市购物卡、购物券出售。

Ⅳ 企业购入购物卡如何账务处理和涉税处理

根据国家税务总局公告2016年第53号第三条规定，“(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。
售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
……(三)持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
”另国家税务总局公告2016年第53号规定“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。
使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
根据上述文件规定：1.企业购卡后取得是发票税率栏应填写“不征税”的普通发票，未使用的，暂时不得进行税前扣除，建议按照“预付款”性质核算;2.购卡后使用的，在使用时相应结转成本、费用进行税前扣除。
(1)如用卡购买货物或服务时，只能取得购物清单，所以用卡购买货物或服务，凭购卡发票复印件和购物清单入账，按有关规定税前扣除，如购买办公用品;(2)如用于职工福利的，凭购卡发票复印件、与昂坪领卡签名记录、代扣代缴个人所得税凭据(需合并职工工资薪金中代扣代缴个税)等入账，按有关规定税前扣除，;(3)如用于销售费用或业务招待的，凭购卡发票复印件、其他证明业务真实性的相关资料入账，按有关规定税前扣除，可能涉及到代扣代缴个税问题;

Ⅵ 企业 发购物卡 违规吗

传统来讲是不违规的，但是今年新官上任三把火，各个国企都揪着心，但是作为员工的正常福利，国家是不管的，但要看你是什么单位，如果老总做贼心虚的话，那你们的购物卡就没戏了。

Ⅶ 公款购买购物卡是什么行为

增加财政预算！

Ⅷ 国有企事业单位购买商品预付卡用于业务交往 违反什么规定

预付卡与信用卡看上去像有亲戚关系，但实际是没啥关系。
预付卡使用的介质回与信用卡答相同，都是由塑料卡片加磁条或芯片制成；都是货币支付工具；都实行实名制；都可用作消费支付等。
预付卡是储值消费卡，这一点有点像借记卡，但单卡金额有限制又有点不像，而信用卡是银行小额授信支付工具；
现在市场上流通的储值大多由商业发行，而非金融，且多采用芯片卡，而目前大多使用磁条卡；
多数预付卡不能在刷卡环境中使用，需另建用卡环境。
所以预付卡与信用卡基本不搭界。